小规模纳税人申报表填写说明文档.pdfVIP

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新增营改增试点小规模纳税人〞申报表填写及关键点说明

〔一〕小规模纳税申报资料

增值税纳税申报表〔适用于增值税小规模纳税人〕增值税纳税申报表〔适用于增值税小规模纳税人〕增值税纳税申报表〔适用于增值税小规模纳税人〕

增值税纳税申报表〔适用于增值税小规模纳税人〕附列资料增值税纳税申报表〔适用于增值税小规模纳税人〕附列资料

〔二〕小规模纳税人增值纳税申报表填写指引

小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改

增后，小规模纳税人不需要填写增后，小规模纳税人不需要填写增值税纳税申报表附列资料〔四〕增值税纳税申报表附列资料〔四〕〔税额抵减

情况表〕。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填

写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏栏其他免税销售额〞其他免税销售额〞

本期数〞无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细

表。

〔三〕适用〔三〕适用起征点〞政策的判断

小规模纳税人申报表填写之前需要先进展是否到达小规模纳税人申报表填写之前需要先进展是否到达起征点〞政策的判断，

如未到达如未到达起征点〞，不能在主表中第1至8栏填写相关容。

起征点〞标准

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按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3

万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售

额为9万元。增值税小规模纳税人，实际经营期缺乏一个季度的，以实际经营月

份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

起征点〞口径

增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售效劳、无形资产的销售额

分别适用分别适用起征点〞政策。有差额扣除工程的小规模纳税人，起征点〞政策。有差额扣除工程的小规模纳税人，起征点〞销售额口

径为扣除前的不含税销售额。货物劳务货物劳务起征点〞销售额为起征点〞销售额为应征增值税不含税销

售额〔3%征收率〕〞、〞、销售使用过的固定资产不含税销售额〞、销售使用过的固定资产不含税销售额〞、货物劳务免税

销售额〞、销售额〞、货物劳务出口免税销售额〞之和。效劳、无形资产货物劳务出口免税销售额〞之和。效劳、无形资产起征点〞的销售

额为额为效劳、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额〔3%征收率〕〞、征收率〕〞、效劳、

无形资产扣除前应征增值税不含税销售额〔5%征收率〕〞、征收率〕〞、效劳、无形资产免

税销售额〞、税销售额〞、效劳、无形资产出口免税销售额〞之和。

增值税纳税申报表〔适用于增值税小规模纳税人〕增值税纳税申报表〔适用于增值税小规模纳税人〕填写关键点

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增值税纳税申报表〔小规模纳税人使用〕附列资料增值税纳税申报表〔小规模纳税人使用〕附列资料填写关键点

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二、二、原增值税小规模纳税人〞申报表主要变化填写要点

〔一〕小规模纳税人申报表的主要变化

增值税纳税申报表〔适用于小规模纳税人〕增值税纳税申报表〔适用于小规模纳税人〕

1.增加了填报容；

2.把把营改增〞试点的销售效劳、不动产和无形资产纳入主表填报围。

增值税纳税申报表〔适用于小规模纳税人〕增值税纳税申报表〔适用于小规模纳税人〕附列资料

本附列资料由销售效劳有扣除工程的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值

税工程的金额。