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应收款项管理制度

为了规范企业应收款项的管理，保证企业资金的良性循环，加快企业资金流周转，提高资金使用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，特制定本制度：

一、应收账款监控制度

1、财务部建立应收账款的专门日记台帐；

2、每周财务部应将尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给商务部门、经理及销售总监。

3、商务人员在与客户签订合同或协议书时，应对客户的信用进行评估，确定结算货款的期限和销售数量、销售金额，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

4、商务人员应根据财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。并及时将客户承诺付款的期限提交给财务，财务到期督促商务员通知客户付款，如有较难追的货款，可由财务代为追收。

5、货款过期30天尚未付款的客户，暂停下批生产订单，除情况特殊报请总经理核准后方可生产或发货。

6、每日收到货款后，商务人员应于当日及时通知财务部填写收款收据双方及时核销应收账款。

7、商务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予相应的处罚，并限期改正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。

1）．收款不报或积压收款。

2）．退货不报或积压退货。

3）．截留，挪用，坐支货款不及时上缴。

4）．收取现金改换支票。

8、收受票据注意事项

1）、商务人员在接收支票时，若所收受支票为非购买方本人，则应将支票交客户加盖背书签章（指支票已填写收款人的），交财务审核后开收据（并注明收支票字样），待支票到账后才确认收款。

2）、如所收支票直接转付供应商货款，以供应商回传的收款函来确认收款。

3）、一笔货款对应冲销该客户的货款，不得以其他客户支票来充缴该客户货款，如经发现，应追究当事人责任。

二、应收账款的交接

1、商务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。

2、凡调岗的商务人员，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

3、凡离职人员，应离职前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和提成不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。

5、商务人员提出离职后须把经手的应收账款负责追收或取得客户付款的承诺担保，若未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。

6、应收账款交接后接交人应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清理，应收款日后若发现账目不符时由接交人负责。

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