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S国际集团会计信息系统内部控制审计的研究

内容摘要

信息技术的快速发展和迅速普及，促使各类企业开始对信息技术使用重视，现如今，以往会计信息系统的内部控制方式和规章制度已远远不能满足企业的实际需求。对企业而言，这是机遇与挑战并存的时代。会计信息系统是企业信息化最重要的一部份，关与企业财务信息数据的输入和输出有着密切的联系，信息系统生成的数据是管理层对对决策判断的重要部分，因此企业信息系统内部控制的流程必须要规范化，会计信息系统内部控制审计必须得到企业的重视。审计的主要目的并非在于查出错误，而是改正企业所存在的问题，为企业提供增值服务，是为了进一步完善企业会计信息系统体系并支撑企业在信息化浪潮中更加稳健的发展，企业必须针对企业实际情况，对会计信息系统内部控制进行审计，同时，企业需要及时调整最新的信息系统内部控制审计的流程、内容和规章制度，以减少因为会计信息系统风险而造成一些不必要的损失，并提高系统的使用效率和服务价值，为企业健康高效发展保驾护航REF_Ref28126\r\h[1]。

本文在文献研究的基础上，先是对会计信息系统内部控制审计的概念、目的等进行说明，并阐述会计信息系统内部控制审计对企业的重要性。通过对S集团工作的实际案例分析，发现集团会计信息系统内部控制审计所存在的问题、分析问题存在的原因，并提出相应的解决措施。

关键字：会计信息系统，内部控制，案例分析

目录

TOC\o1-2\h\u

15464一、绪论 1

29437（一）研究背景 1

25709（二）研究意义 1

5725二、会计信息系统内部控制审计概述 1

12149（一）会计信息系统内部控制审计的定义 1

13624（二）会计信息系统内部控制审计的目标 2

12683（三）会计信息系统内部控制审计的内容 2

100581.一般控制审计 2

307092.应用控制审计 2

28027（四）会计信息系统内部控制审计的重要性 3

15842三、S集团信息系统内部控制审计 3

11769（一）S集团信息概况 3

12636（二）S集团会计信息系统内部控制审计现状 4

3950（三）S集团会计信息系统内部控制审计的目标 4

15435（四）S集团会计信息系统内部控制审计的过程 5

30921（五）S集团会计信息系统内部控制审计结果分析 11

27227（六）S集团会计信息系统内部审计问题的成因 12

22999（七）S集团会计信息系统内部审计改进建议 14

29262四、结论与展望 16

5938（一）本文总结 16

24764（二）展望 17

29234参考文献 18

绪论

研究背景

信息技术在企业发展中的作用尤为明显，现代的企业信息系统成为企业发展重要的一部分。无论是企业的生产环节，企业的销售环节，还是企业的经营环节，都存在着企业的信息系统。但信息技术的发展总有两面性，好的一方面为企业带来了信息化，但坏的方面给企业带来了更多的审计风险，比如通过信息网络实施舞弊、造假等行为。在如此背景下，审计工作者不仅要针对会计信息系统的合规性、适用性进行审计，更要对会计信息系统相关的内部控制的规范性进行测试，寻找和发现会计信息系统对重要控制环节的管理，强化企业会计信息系统的有效性REF_Ref28280\r\h[2]。

研究意义

现将信息系统运用于企业自身业务的公司越来越多，企业通过信息系统的操作完成业务，这严重冲击了传统的审计方式。企业应当加快信息化发展的进程，通过加强企业会计信息系统内部控制审计的有效性，使得会计信息系统内部控制更加完善，为企业经营和管理提供更大的作用。本次研究通过对S集团内部控制进行审计从中发现企业内部控制审计的不足之处，结合S集团公司会计信息系统内部控制审计中存在的不足，对问题进行探讨后提出的解决方案，为其他企业提供可以参考和借鉴的经验。

会计信息系统内部控制审计概述

（一）会计信息系统内部控制审计的概念

会计信息系统的内部控制是为了健全企业会计信息系统的安全性和可靠性,

提高会计信息系统在运行时的效率，以及保证生成数据的准确性和可靠性。采取改进方式和技术对会计信息系统优化管理的过程REF_Ref28348\r\h[3]。会计信息系统内部控制审计是针对会计信息系统内部控制和运行而进行的综合审查和评估,实现审计工作流程的规范性和资料的准确性，提高审计工作的效率和质量。其主要评价内部控制中一般控制设计的完整性、健全性和应用控制运行的有效性。

（二）会计信息系统内部控制审计的目标

对企业信息系统内部控制有效性的