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天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

内部审计工作底稿范文

1.谁有内部审计的底稿有内审的底稿给一份感谢

审计工作底稿编制实务案例—内部往来核对前言通常将母

公司、分公司、子公司（有时也涉及联营单位）间的往来称为“内部

往来”。

不管是为了合并报表还是其他缘由，在审计中应特殊关注内部往

来的核对（包括余额及发生额的核对）。有的企业将内部往来视同外

部往来，对内部单位间相互购销构成的往来款通过“应收账款”、“预

收账款”、“应付账款”或“预付账款”科目核算，对内部单位间资金

拨付或非购销构成的往来款通过“其他应收款”或“其他应付款”科

目核算。

有的企业则不作区分，另设“内部往来”科目核算。在进行内部

往来核对时，应依据企业的核算方式将内部往来所涉及的各往来科目

分类核对或汇总核对。

这里以内部往来分别在“其他应收款”或“其他应付款”科目核

算为例进行内部往来核对的操作说明。其他状况下内部往来核对的操

作实属类同。

一、会计记录概况康健医药有限公司内部往来期初余额为

16,910,860。00元，期末余额为16,148,682。

00元，共有5个内部单位，公司在“其他应收款”科目下据此设

置5个内部单位往来明细帐，详细数据如下：内部往来户名称期初

余额本期借方发生累计额本期贷方发生累计额期末余额（负数

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为贷方余额）分销公司5,368,520。0024,800,000。

0022,824,520。007,344,000。

00市南公司4,266,000。0018,476,320。

0019,181,538。003,560,782。

00市北公司2,976,340。0015,772,500。

0014,624,940。004,123,900。

00康健第一大药房3,800,000。009,800,000。

0011,600,000。002,000,000。

00五四大药房500,000。001,380,000。

00-880,000。00合计16,910,860。

0068,848,820。0069,610,998。

0016,148,682。00二、审计目标（一）确定内部往来能否存在；

（二）确定内部往来买卖的合法性、真实性，记录能否完整；（三）

确定内部往来的余额能否正确；（四）确定内部往来的披露能否恰

当。

三、审计工作底稿编制引见及相关提示（一）执行“猎取或编

制内部往来期末明细余额表，复核加计正确并与总账数、报表数及明

细账合计数核对能否相符”程序向客户索要审计期间内部往来明细

帐，猎取由财务人员供应或者审计人员依据明细帐自行编制的“内部

往来余额明细表（见A20-3）”，将各明细期末余额分别与各明细帐核

对，经核对全都。复核明细余额合计数无误。

客户在将“内部往来余额”归入“其他应收款”中，将其他应收

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款各明细余额合计数与报表中的其他应收款余额核对，经核对全都。

提示：1、由于财务会计软件的推行，在此步骤一般不会消失问题。

但对于手工帐记录，要特殊留意财务