2022年财务评价书要求.doc

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2022年度企业财务评价书要求

根据2022年度业务约定书要求，接受委托的中介机构应按照规定出具企业财务评价书，现将财务评价书的内容和要求明确如下：

一、工作定位

财务评价是站在出资人角度，重点关注企业价值，围绕企业发展总体目标和战略规划，结合分类监管要求，以财务数据为基础，结合宏观、行业、主要业务发展态势，对企业财务指标情况、主责主业情况、质量效益情况、国资经营预算资金支出情况、风险管控情况和财务管控水平等方面进行研究评价并提出建议。

二、主要内容

2022年财务评价书应立足企业高质量发展，聚焦企业财务指标、主责主业、质量效益、风险管控、绩效评价和管理提升几项重点事项，分析企业的财务状况和经营成果，以及受疫情影响情况，剖析企业在促进国民经济发展和改善民生方面的作用，在贯彻国家重大战略和区域发展战略的作用；分析企业核心竞争力、创新能力和发展质量、资本效率情况；分析企业面临的风险或潜在的风险点，以及应对风险情况；分析企业国资预算资金的使用效果；分析企业“五位一体”财务管理在企业发展中的作用。

重点包括以下几方面内容：

财务指标：综合分析2019-2022年度企业主要指标情况。对比近四年指标，分析企业财务状况和经营成果，尤其是近年疫情影响、主业发展方向调整等产生的影响，深入分析企业资产质量、负债结构、融资成本、现金流状况等，对标资产负债预警红黄灯标准、企业预算值、债务风险管控等要求。

主责主业：根据监管企业的行业分布情况，判断企业主业聚焦和集中的情况。评价企业各主业板块的功能定位是否和企业的战略规划、行动计划、主业目录相匹配，评价企业在服务国家和上海市发展战略及重大任务、专项任务的完成情况，评价是否出现偏离主业发展的情况。结合宏观政策和行业发展评价企业主业（尤其是主业板块内的重点子企业）的市场地位、发展能力等情况，有针对性的对不同类别企业和业务进行评价，如竞争类企业关注产业发展、金融服务类企业关注服务实体经济、功能保障类企业关注专项任务投资和完成情况等。

质量效益：围绕高质量发展，从具体企业具体行业出发，

选择合理的业务、财务和其他指标，从质量、效益、规模、融合和趋势等维度进行分析，运用多种方式和分析方法，分析企业重点业务板块，与国内、国际行业顶尖水平的差距或优势；分析企业的核心竞争力，如核心技术、市场占有率、品牌经营能力等；分析企业的财务状况，如盈利能力、偿债能力等；分析企业在高质量发展进程中面临的问题和困难。竞争类企业突出净利润、EBITDA、产业能力、研发、竞争力类的指标；金融服务类企业突出行业地位、影响力等指标；功能保障类突出服务质量等指标。

风险管控：结合外部环境及实际案例说明经营过程中面临的关键财务及业务风险，已给企业造成较大经济损失或性质严重的风险事件，分析风险造成的原因、影响及企业的应对措施。结合外部环境及企业发展态势，揭示企业未来潜在风险。特别要关注外部环境不确定不稳定、产业结构升级加快、金融风险、资金风险、重大并购、新进业务等引发的各类风险和潜在风险问题，境外投资、管理存在的问题和风险等情况。

国资预算绩效评价：对照企业国资经营预算绩效评价自评结果（具体参见决算报告），对2020年以来企业收到的国资经营预算资金进行评价，评价资金使用的效果。

管理提升：结合企业“五位一体”财务管理提升情况，评价企业资金管理、内控管理、全面预算管理、信息化管理、风险管理五方面的管控能力，以及财务管控给企业创造的价值，分析各项管理中的优点和不足并提出建议。

三、分析方法

财务评价书应综合运用各种分析方法和模型，如定性分析、定量分析、对标分析、案例分析方法，综合运用各种分析理论，分析企业面临的环境、竞争能力、风险状况和管理水平，并提出有效建议。

四、工作要求

篇幅要求。财务评价书包括正文和附表两部分，正文部分应充分分析，有理有据，附表部分应填列完整、准确。

时间节点。财务评价书正式报告应在2023年5月15日前上交，专项评价报告应在2023年5月31日前上交，不得延迟上报。

材料报送。财务评价书上报材料包括财务评价书正文、和财务评价书附表。需上报纸质版两份、电子版（word和pdf）一份，并在系统中提交附表数据。

沟通协调。财务评价书形成过程中应加强与市国资委及企业的沟通，加强与企业管理层、业务、财务部门负责人的访谈。但与企业的沟通不应影响财务评价书的上报。企业应积极配合财务评价书编制，安排相应访谈，并将财务评价书所需如战略规划、财务及业务数据等材料提交给中介机构。

（注：有专项评价要求的企业，具体将单户沟通。）

附件：2022年企业财务评价书附表

参考提纲

一、基本情况

二、年度重大事项及改革情况

三、行业现状和前景分析（含宏观和政策分析）

四、财务指