2022年度内控测评表编制说明.doc

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2022年度内控测评表编制说明

一、测评表总体介绍

（一）2022年度（当年度）内控缺陷汇总表、2021年度（上年度）内控缺陷整改结果表。

（二）内控测评表：共十九张，分为所有参与测评的企业填报的“组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购、销售、资产、担保、业务外包、内部信息传递、全面预算、财务报告、研发、信息系统、合同管理、园区与房产开发及工程施工”十八个业务流程和行业内控测评表，及仅对集团本部测试的“集团财务管控”流程。

（三）内控测评汇总表：汇总集团各流程测评得分，及各流程中涉及的重大与重要缺陷情况。

（四）管理提升评价表：对集团”五位一体”管理提升情况进行综合测评。

（五）测评范围及有关情况说明：对抽样标准作说明，确定抽样企业及其占比情况。

其中：“2022年度内控缺陷汇总表”、“2022年度行业内控缺陷汇总表”、“2021年度内控缺陷整改结果表”、“2021年度行业内控缺陷整改结果表”、“集团内控测评总表”和“测评范围及有关情况说明”、“**集团企业内控测评2022年度-2024年度三年全覆盖计划”、“**集团企业内控测评2019年度-2021年度三年全覆盖未测评企业”为内控测评报告的附表。

二、测评对象选取标准

本年度测试范围是纳入合并范围内所有控股子企业，在2022年度财务决算审计中发现的财务报表各项目对财务报告的影响、内部控制水平、潜在风险综合评估的结果以及该集团在本年度其他内部控制审计工作安排情况的基础上，采用抽样的方法选取测评对象。测评对象的确定应满足定量和定性标准:

（一）定量标准

1、以每个流程相关联的财务指标(合并抵消前)为依据确定该程序的测评企业（列表说明每个流程选取的财务指标）。原则上纳入测评范围的流程业务财务指标不得低于该企业抵消前合并财务报表对应财务指标的60%。

2、内控测试抽样应包含上一轮三年全覆盖计划中未纳入合并范围内所有控股子企业及新一轮三年全覆盖企业。

（二）定性标准

充分考虑风险因素，优先选取涉及重要经济行为和存在重大经营风险的企业进行测试。包括但不限于非主业业务、金融业务、创新业务、境外投资、股权投资平台、业绩盈转亏、连续3年（含本年度）亏损及事务所认为存在其他经营风险和特别风险的企业。

在当年或以前年度发生过舞弊或重大损失等事项，或存在重大、重要缺陷企业。

三、测试人工控制的最小样本规模

参照《企业内部控制评价指引实施意见》，根据流程控制运行频率，确定对人工控制测试的最小样本规模。

控制运行频率

控制运行总次数

测试的最小样本量区间

每年1次

1

1

每季1次

4

2

每月1次

12

2-5

每周1次

52

5-15

每天1次

250

20-40

每天多次

大于250

25-60

注意下列事项：

1、测试的最小样本量是指所需测试的控制运行次数；

2、应当根据与控制相关的风险，基于最小样本量区间确定具体的样本规模；

3、上表假设控制的运行偏差率预期为零。如果预期偏差率不为零，会计师当扩大样本规模；

4、如果不能确定控制运行频率，但是知道控制运行总次数，仍可根据“控制运行总次数”一列确定测试的最小样本规模。

5、在纳入测试范围的公司中，如经过验证存在同质控制，可将这些公司作为一个组合确定测试样本。

四、具体填列说明

（一）2022年度内控缺陷汇总表及2021年度内控缺陷整改结果表

1、2022年度内控缺陷汇总表包括缺陷编号、所属流程、缺陷评级、缺陷描述、缺陷类别、缺陷主体、缺陷原因分析、事务所整改建议、是否已经造成事实或预计损失、损失具体情况说明、备注等要素。要求对测评中发现的缺陷按重大、重要、一般依次填列，并且具体说明缺陷造成的事实或预计损失情况。

注（1）以前年度发现且尚未整改的缺陷应填入该表，并在备注中说明首次发现的年度。

（2）受政策等影响的内控缺陷作为提醒事项，不作为问题反映，单独列示。

2、2022年度内控缺陷整改结果表包括缺陷编号、所属流程、缺陷描述、缺陷等级、缺陷主体、缺陷原因分析、事务所整改建议、公司整改方案（公司提供）、事务所审计意见（事务所填写）、事务所审计结论（事务所填写）、备注等要素。要求企业和事务所在对上年度发现缺陷的整改情况进行复查的基础上，按照上年度缺陷汇总表的顺序填写整改情况及相关说明。

（二）内控测评表

内控测试表分为“内控关键点测评”、“流程评价”、“集团内控测评汇总”，其中：

1、内控关键点测评：

内控测评要素分为以下内容：“二级流程”、“关键控制点”、“控制点属性”、”信息化控制程度”“测试得分”、“缺陷描述”、“缺陷评级”、“整改建议”、“备注”、“评价人员关注的其他控制点”以及“××流程内控评价”。

下面按填列要素进行依次介绍：

“