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公司的全面预算管

理实施方案

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2020年4月19日

全面预算管理实施方案

(讨论稿)

预算管理是企业（公司）对未来整体经营规划的总体安排，是

一项极其重要的管理工作，它是帮助管理者进行计划、协调、控

制和业绩评价的重要依据，是建立现代企业制度，提高管理水

平，增强竞争力不可缺少的一项管理工作。为了充分发挥全面预

算管理在公司企业管理中的效能和作用，特制定本方案：

一、全面预算管理的组织形式公司成立全面预算管理委员会

主成任：总经理；员：公司计财部、各部室部长、各分子公司

计划部门负责人。副主任：总会计师和各分公司经理；各分子

公司应相应成立预算管理机构。总公司全面预算管理委员会办公

室设在计财部。二、全面预算的编制1、全面预算管理总体要求

①预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制

方法。整个过程应为先由高层管理者提出企业总目标和部门分目

标，各分、子公司根据一级管一级的原则据以制定本单位的预算

方案。②全面预算管理内容要体现全面、全过程。预算要以营业

收入、成本费用、现金流量为重点，投资预算、技术改造预算、

大修理预算、采购成本预算等预算要全面。③全面预算管理工作

要建立部门、分子公司主要负责人责任制。全面预算管理是企业

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强化经营管理，增强竞争力，提高经济效益的一项长期任务。因

此，各单位、部门必须切实加强领导明确责任、落实措施、把指

标落到实处。④推行全面预算管理必须切实抓好“四个结合”。

第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控

制为基础，现金流量控制为核心。只有经过控制现金收支，才能

确保各项费用合理支出。第二，要同深化目标成本管理相结合。

全面预算管理直接涉及到企业的中心目标－利润，因此，必须进

一步深化目标成本管理，从实际出发，找准影响企业利润的关键

问题，瞄准先进水平，制定降低成本，扭亏增效的目标和措施，

积极依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保公司利润目

标的完成。第三，要同落实管理制度，提高预算的控制和约束力

相结合。预算一经确定，具有“法律效力”，各部门、各分子公

司在生产、营销及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预

算开展活动。公司的执行机构按照预算的具体要求。按“以月保

季，以季保年”的原则，编制月度生产经营滚动预算，并建立每

月预算执行情况分析例会制度。第四，要同企业经营者（各责

任人）和员工的经济利益相结合。全面预算管理是一项全员参

与，全面覆盖和全程跟踪，控制的系统工作，为了确保预算完

成，必须制定严格的考核办法。⑤公司在“量入为出，综合平

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衡”、“全面、全额、全员预算”“相互衔接”三个原则的指导

下编制全面预算。

2、公司全面预算编制组织体系。全面预算编制由总会计师负

责，计划财务部牵头主办、生产部、供应部、企管部、技术中

心、公司办公室、董事会办及各分、子公司配合，形成一个全面

预算编制管理体系。3、全面预算编制内容全面预算编制内容

包括：总体效益预算、产品产量预算、产品成本预算、采购成本

预算、销售价格、销售数量预算、利润预算、资本性支出资金平

衡预算（工程项目投资）、投资预算（对外投资）、各项费用预

算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算、筹措资

金预算等。4、全面预算编制职能划分①计划财务部是组织编制

全面预算工作的主办部门。划、提供财务费用预算、收集经营性

（分）子公司经营预算。②生产部。提供产品产量预算、各种消

耗预算、制造成本预算、更改大修预算、月度工程实施资金预

算。③供应部。提供材料物资（如原料煤