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金融企业呆账核销管理方法(2010年修订版)

财金[2010]21号

颁布时间：2010-4-10

第一章总则

第一条为了规范金融企业呆账核销管理，有效防范经营风险，刚好处置资产损失，切

实提高资产质量，充分实现资产保全，增加金融企业风险抵挡实力，促进金融企业稳健经营

和健康发展，制定本方法。

其次条在中华人民共和国境内依法设立的,经中国银行业监督管理委员会批准,除金融

资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、村镇

银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业(以下简称金融企业)适用本方法。

证券公司、小额贷款公司参照执行本方法。

第三条本方法所称呆账是指金融企业担当风险和损失，符合本方法认定的条件，按规

定程序核销的债权和股权资产。

其次章呆账的认定

第四条金融企业经实行全部可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的

债权或者股权可认定为呆账：

(一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已经终结，金融企业

对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；法院依法宣告借款人破产后3年以上仍未

终结破产程序的，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，

的确不能偿还的债权。

(二)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金

融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。

(三)借款人遭遇重大自然灾难或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保

险赔偿后，的确无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追

偿后，未能收回的债权；

(四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，

被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人

进行追偿后，未能收回的债权。

(五)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或

下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参与工商年检，金融企业对借款人和担保人进

行追偿后，未能收回的债权；

(六)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务担当者，

金融企业经追偿后的确无法收回的债权；

(七)由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有

财产,对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人虽有财

产，进入强制执行程序后，由于执行困难等缘由，经法院裁定终结或终止(中止)执行程序的

债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止(中止)的债权。

(八)金融企业对债务人诉诸法律后，或债务人依据《破产法》相关规定进入重整或和解

程序后，重整支配或和解协议经法院裁定通过，依据和解协议或重整协议，金融企业无法追

偿的剩余债权。

(九)对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等缘由，被

法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗

失或丢失诉讼时效，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。

(十)由于上述(一)至(九)项缘由借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，

抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。

(十一)开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由

于上述(一)至(十)项缘由，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。

(十二)依据国家法律法规规定具有投资权的金融企业对外投资，满意下列条件之一的可

以核销：

1.由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经

清算和追偿后仍无法收回的股权；

2.被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级

及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收

回的股权；

3.被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但财务状况严峻恶化，累计发生

巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新复原经营改组支配的；或被投资企业财务状

况严峻恶化，累计发生巨额亏损，已完成破产清算或清算期超过3年以上的；

4.被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但金融企业对被投资企业不具有

限制权，投资期限届满或者投资期限超过10年，且被投资企业因连续