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201X年全面预算方案

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发布日期：201X年月日实施日期：201X年1月1日

第一部分合并预算

1预算编制原则

1.1年度经营目标为纲领原则。

1.2公司主营业务正常经营，预算编制时所依据的政策标准不变为前提条件原则。

1.3以销定产、产销基本平衡原则。

1.4以管理会计标准划分成本费用类别原则。

1.5确保研发投入、客户服务，压缩一般性开支，促进资源优化配置原则。

2预算前提条件

201X年，公司销售目标XX亿元(本部及子公司合并数)，利润目标XXX万元。预算方案编制范围包括公司本部、各子公司，主要经营产品为XXXXXXXXXXXX等产品。

3201X年主要经营指标预算

3.1含税收入XXX万元，同比增加XXX万元，主要因为XXXXXX等新产品增加收入XX万元。

3.2主营业务销售毛利率（财报口径）XXX%，同比增加XXX%。

3.3薪酬预算XXX万元，同比增加XXX万元。

3.4费用预算XXX万元，同比增加XXX万元。

3.5税前利润预算XXX万元，同比增加XXX万元。

表1：201X年主要经营指标预算——按预算报表口径单位：万元

项目

XX年预算（公司本部）

XX年预算（子公司）

XX年预算

（合并）

上年度

（合并）

变动额（合并）

变动率％（合并）

一、总收入

含税收入

无税收入

其中

主营业务小计

无税收入

边际毛利

主营边际毛利率

主营销售毛利率（财报口径）%

二、薪酬

工资福利（含两金）

社保及公积金

工会经费

薪酬合计

薪酬占收入百分比%

三、费用

管理类费用

销售类费用

研发类费用注

制造类费用

资产税金类费用

财务费用

费用合计

费用占收入百分比%

四、税前利润

税前利润

税前利润率%

第二部分公司本部预算

1201X年主要经营指标预算

1.1201X年主要产品（1）XXX万件，不含税销售额XXX万元；（2）XXX万件，不含税销售额XXX万元（3）XXX万件，不含税销售XXX万元；

1.2本部含税销售收入XXX万元。其中：主营业务XXX万元，贸易XXX万。

1.3主营业务边际毛利率为XX%，比上年度的XX%增长X%，主要为公司产品结构调整、优化整合升级。

1.4薪酬预算总额XXX万元，比上年度XXX万元下降X%；占销售收入的XX%，较上年度的XX%有所上升；其中工资福利预算XXX万元，同比减少XX万元或下降X%。

1.5费用预算总额XXX万元，绝对额比上年度XXX万元减少XX万元或下降X%，其中：财务费用同比减少主要是预计国家政策变化使贷款利息及贴息费用减少，同时,资产减值损失金额XX年预算比上年度减少。

1.6预计税前利润XXX万元，扣除按XX%税率计算的所得税，税后利润为XXX万元。

2主要预算事项

2.1销售预算

销售预算由营销部根据201X年的年度计划及市场预测，考虑产品结构、预计价格编制的。销售价格总体变动幅度基本维持在上年度价格水平。

表2：201X年销售收入预算表单位：万元

预算项目

XX年预算

上年度实际

17年实际

XX预算比上年度实际增减额

XX年预算比上年度实际增减率%

自产产品

其他贸易

小计

2.2采购预算

采购预算由采购部根据销售预算、生产预算及对市场价格预测和公司采购成本控制要求，按照预算产品的主要物资价格编制，其他零星物资对价格影响不大，不在本次预算范围内。采购预算包括采购量预算、采购价格预算、运费预算等等。

采购预算总额XXX万元。其中:XX采购成本XXX万元，XX万元，XXX万元及其他XXX万元等。

2.3薪酬预算

薪酬包括向员工支付的工资福利，以及按国家规定缴纳的养老医疗失业工伤生育等社保金、住房公积金等。

薪酬福利预算由公司人力资源部根据201X年经营目标、集团薪酬政策及社保福利相关法律法规编制。

薪酬预算由人力资源部根据201X年自产销售目标XX亿元，工时定额、工时分值、后勤部门岗位工资标准等均维持上年度水平预算编制。

201X年薪酬预算总额XXX万元，同比下降X%，占销售收入比为X%，较上年度的X%有所上升，主要为上