2023年中级审计师（二科合一）考试模拟试卷含答案.pdfVIP

2023年中级审计师二（科合一）考试模

拟试卷含答案

1.风险文化是商业银行在经管理活动中逐步形成的（）。

A.哲学

B.公司治理原则

C.内部控制体系

D.风险管理理念

E.价值观

【答案】：A|D|E

【解析】：

风险文化是商业银行在经管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲

学和价值观，通过商也银行的风险管理战略、风险管理制度以及广大

员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化。

2.（）方面的内容可以不在提交董事会和高级管理层的风险报告中

反映。

A.原始损失数据

B.诱因与控制措施

C.关键风险指标

D.资本情况

【答案】：A

【解析】：

操作风险报告的内容包括风险状况、重大噪作风险事件、损失事件、

诱因与控制措施、关键风险指标、资本情况六个部分。

3.盈利能力比率用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，

体现管理层控制费用并获得投资收益的能力，主要包括（）o

A.净资产收益率

B.销售毛利率

C.总资产周转率

D.资产净利率

E.资产负债率

【答案】：A|B|D

【解析】：

盈利能力比率用米衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体

现管理层控制费用并获得投资收益的能力，主要包括:①销售毛利率;

②销售净利率；③资产净利率；④净资产收益率；⑤总资产收益率。

C项属于效率比率，体现管理层管理和控制资产的能力；E项属于杠

杆比率，衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，判断企业的

偿债资格和能力。

4,关于市值重估，下列说法正确的是（）。

A.商业银行应当对交易账簿头寸按市值每月至少重估一次价值

B.商业银行必须尽可能按照模型确定的价值计值

C.商业银行进行市值重估的方法有盯市和盯模

D.盯市是指以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头

寸的价值

【答案】：C

【解析】：

A项，商业银行应当对交易账簿头寸按市值每日至少重估一次价值。

B项，商业银行在进行市值重估时通常采用两种方法：①盯市，商业

银行必须尽可能按照市场价格计值；②盯模，当按市场价格计值存在

困难时，银行可以按照数理模型确定的价值计值。D项，盯模是指以

某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值。

5.下列哪些属于市场风险的计量方法？()

A.外汇敞口分析

B.久期分析

C.缺口分析

D.敏感性分析

E.权重法

【答案】:A|B|C|D

【解析】：

市场风险计量方法包括但不限于：①缺口分析；②久期分析；③外汇

敞口分析；④风险价值(ValueatRisk,VaR)法；⑤敏感性分析。E

项，权重法于信用风险的计量方法。

6.我国规定，商业银行流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得

低于（）o

A.25%

B.30%

C.50%

D.75%

【答案】：A

【解析】：

根据《商业银行风险监管核心指标（试行）》第八条，流动性比率为

流动性资产余额与流动性负债余额之比，衡量商业银行流动性的总体

水平，不应低于25%。

7.风险因素与风险管理复杂程度的关系是（）

o

A,风险因素考虑得越充分，风险管理就越容易

B.风险因素越多，风险管理就越复杂，难度就越大

C.风险管理流程越复杂，则会有效减少风险因素

D.风险因素的多少同风险管理的复杂性的相关程度并不大

【答案】：B