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银行账户质押法律分析及风险控制

近年来，随着金融实践的不断创新，一些新的质押方式诸如基本存款账户质押、专用存款账户质押、外汇存款账户质押等，开头在银行信贷担保中频繁使用。这些银行账户质押方式由于法律无明确规定，其质押效力具有不确定性。

一、案例分析

5月，杭州某金融机构(以下简称A银行)与某建材市场签订了合作协议，商定建材市场以其在A银行开立的保证金账户内资金设立质押，为A银行向该市场承租户发放的符合协议商定条件的贷款供应担保。

同年4月，杭州市某基层法院至A银行，要求扣划建材市场保证金账户内的资金，经多方沟通未果，该法院最终将账户内的九百多万元人民币予以强制执行扣划。保证金被扣划后，A银行向执行法院提出执行异议，法院经开庭审理后裁定中止执行，申请执行人又因此而提起了执行异议之诉，法院最终判决驳回。A银行在历经了漫长的诉讼程序后，时隔近一年才拿回了该笔资金。

而同一执行异议程序中被合并审理的B银行，同样是保证金账户中的三百多万元保证金被强制扣划，所提出的主见却未获法院支持。法院在裁定中指出，出质人与银行虽“达成了保证金质押担保的书面合意”，但“案涉银行账户并不符合特定化的条件，该账户自始至终均为单位存款账户，账户进出频繁，且记账方式及业务流程均系存款账户”，银行“虽可对账户状态进行监管，但其是以单位存款账户而不是作为保证金业务进行操作”，因此“其质权并未有效设立”。

二、银行账户质押定义及类型

一般来说，银行账户质押是指借款人以其在银行用于办理资金收付结算的人民币活期存款账户或外汇账户出质，向账户开户行申请贷款的一种担保方式。人民币活期存款账户，指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币账户，按使用目的和账户功能的不同可分为基本账户、一般账户、专用账户、临时账户四大类。外汇账户，指境内机构、驻华机构、个人及来华人员以可自由兑换货币在开户银行设立的账户，包括常常项目外汇账户和资本项目外汇账户。

基本存款账户质押。基本账户是经济核算单位和预算会计单位在银行开立的主要账户，是开户人办理日常转账结算和现金收付的账户。中国人民银行《银行账户管理方法》规定，企、事业单位和个体经营者，只能在银行开立一个基本账户。根据开户单位资金性质不同，基本账户又分为不同的类别。可以用于出质的账户，仅限于基本存款账户。此类账户是企、事业单位和个体经营者将资金交存银行所设立的一种账户，用于办理日常的转账结算和现金收付。该类账户质押，贷款银行能够较好地监督、掌握账户的资金流向。

专用存款账户质押。专用存款账户是指存款人根据法律、法规的规定，对其特定用处资金进行专项管理而开立的银行账户。专用存款账户的资金具有特定用处，银行能够非常便利地监督、掌握账户的资金流向，故此类账户可以出质。但是，对于某些具有法定用处或社会公益性质的专用存款账户，商业银行则不应接受为质押账户。例如，基本建设资金、社会保障基金、技术项目改造资金、赈灾、扶贫等专用存款账户。由于，假如借款人违约不返还或不能返还贷款本息，贷款银行行使质权会遇到许多麻烦，或是依商定扣划质押账户的资金偿还债务引起社会担心，或是由于转变了专项资金用处而受到行政、司法部门的干预，等等。

外汇存款账户质押。外汇存款账户的管理机关是国家外汇管理局及其分、支局。外汇存款账户的开立、使用都必需经外汇管理当局的审核、批准。外汇存款账户因存款人不同，分为甲种外币存款账户(法人)、乙种外币存款账户(非境内个人)和丙种外币存款账户(境内个人)三类。

质押的外汇存款账户主要指甲种外币存款账户。乙种和丙种外币存款账户，其表现形式通常为存单(折)，故可参照存单(折)质押要求办理。外汇存款账户的使用通常具有肯定的使用期限，以及外汇管理当局核定的最高额度。同时，外汇还存在汇率风险等。所以，外汇存款账户质押不仅存在质押无效的法律风险，还存在其他不确定因素，商业银行一般不宜接受此类账户质押。假如需要办理外汇存款账户质押的，也应当把它作为补充性担保措施，参照银行账户质押的要求做好风险防范与掌握工作，并在操作中留意以下两点：一是借款人的借款期限、借款金额，不能超过外汇管理当局核定的外汇存款账户使用期限与最高金额。二是外汇存款账户质押，应取得外汇管理当局的批准，并办理质押登记手续。

三、银行账户质押的法律风险分析

银行账户质押是一类在实践中被广泛运用的担保方式。在项目融资、企业融资、甚至个人贷款领域都涉及到银行账户质押的应用。然而，“银行账户质押”一词虽然在实践中被广泛使用,但其准确含义有待进一步明确。严格来说，银行账户质押并非一个