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（财务会计）会计学(第二版)习题与案例答案

（14）31日支付所得税

借：应交税费——应交所得税120000

贷：银行存款120000

（15）31日计提坏账准备借：资产减值损失107000贷：坏账准备107000

6.根据所给资料进行相关业务的处理

（1）20×9年11月1日收到票据时：

借：应收票据117000

贷：主营业务收入100000

应交税费—应交增值税（销项税额）17000

（2）20×9年12月31日年度终了，计算该票据所产生利息时：票据应计利息=117000×12%×2÷12=2340（元）

借：应收票据2340贷：财务费用2340

经过以上的计算，在年末时公司的应收票据的账面价值为119340元（117000+2340）。

（3）20×0年2月1日票据到期收回款项时：

收款金额=117000×（1+12%×3÷12）=120510（元）

20×0年应计票据利息=117000×12%×1÷12=1170（元）借：银行存款120510

贷：应收票据119340财务费用1170

7.编制的会计分录如下：

（1）①借：应收账款——B企业贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

②借：坏账准备520000贷：应收账款520000

③借:银行存款

贷：应收账款——B企业④借：应收账款300000贷：坏账准备300000

借：银行存款300000贷：应收账款300000

⑤借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）340000（2）本企业本期应计提的坏账准备：

期末应收账款余额为：1000+702-52-400+234=1484（万元）

“坏账准备”账户余额为：50-52+30=28（万元）本期应计提坏账准备：1484×5%=74.2（万元）

再补提坏账准备金额为：74.2-28=46.2（万元）

会计分录为：

借：资产减值损失462000

贷：坏账准备462000

8.（1）借：应收票据——M公司432900贷：主营业务收入370000

应交税费——应交增值税（销项税额）62900（2）借：应收账款——K公司234000

贷：主营业务收入200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000（3）借:应收票据——T公司351000

贷：主营业务收入300000

应交税费——应交增值税（销项税额）51000（4）借：银行存款596700

贷：应收票据585000

财务费用11700

（5）借：应收账款800000

贷：应收票据800000

9.（1）借：库存现金500贷：其他应收款500

（2）借：财务费用50贷：银行存款50

（3）借：应收账款——B公司585000

贷：主营业务收入500000

应交税费——应交增值税（销项税额）85000

（4）借：应收票据——H公司936000贷：主营业务收入800000

应交税费——应交增值税（销项税额）136000

（5）借：银行存款403200

贷：应收票据400000财务费用3200

（6）借：应收账款100000贷：坏账准备100000

借：银行存款100000贷：应收账款100000

10.（1）借：库存现金5000贷：银行存款5000

（2）借：其他货币资金——外埠存款500000

贷：银行存款500000

（3）借：管理费用1200贷：库存现金1200

（4）借：银行存款994500贷：主营业务收入850000

应交税费——应交增值税（销项税额）144500

（5）借：其他应收款——李红3000

贷：库存现金3000

（6）借：应付账款——D公司128000

贷：银行存款128000

（7）借：银行存款285000

贷：应收账款——F公司285000

（8）借：原材料405000

应交税费——应交增值税（进项税额）68000

贷：其他货币资金——外埠存款473000

（9）借：其他货币资金——银行汇票存款250000

贷：银行存款250000

（10）借：应付职工薪酬168500

贷：银行存款168500

（11）借：库存现金600管理费用2400

贷：其他应收款——李红3000（12）借：银行存款27000

贷：其他货币资金——外埠存款27000（13）借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应缴增值税（销项税额）204000（14）借：原材料202000

应交税费——应缴