人力成本增加分析报告1227V.pptVIP

DNI人力成本分析報告報告人：張懷仁日期：2007/12/27人力成本增加根因分析二.勞動法及EICC影響:因應EICC之新增人力用工費用代替原加班費用而引起的人力成本增加因應新勞動法產生的社會保險費用及其職業健康相關費用增加人力增加後對應的利潤獎等成本增加新增人力引起的管理成本及機會成本增加一.基本薪資變動因素:基本薪資變動引起的單位時間用工成本增加基本薪資變動引起的加班費增加相關資料說明1.07年度DNI-DL之平均薪資為1428.282.07年度DNI-製造-DL平均加班時數93H/月3.07年度DNI-SMT-DL平均加班時數130H/月5.08年度第一季DL人員加班控制點為116H/月4.07年度DNI-DL每週無一天休息的人數比例約為76%4.由於目前作業員平日加班時數與周末加班時數幾乎均等(平日加班3*5=15,周末加班11*2*76%=16.72),是故將作業員平均加班費定為(6.2+8.2)/2=7.2(07年度標準)按照政府規定,東莞市社保包括工傷,養老,醫療,失業等四個險種,其中公司須為每個員工每月繳納社會保險金額為139元,個人自己繳納76.8(08年度標準)07年度DNI-SMT-DL平均人數為186人,約占DNI-DL總人數20%除SMT-DL人員外,DNI-DL人員之加班薪資與底薪比例約為48%,SMT其比例為57%(07年度標準)所有人力成本基本以其薪資費用為主,管理成本為輔DL/IDL=1.2一基本薪資變動因素1.基本薪資增加引起的人力成本增加1.1目前政府規定DL最低保障薪資(公司現行基本薪資)為690,預期08年度此項目會增加8%(750)-13%(780)(尚未定案);1.2忽略管理成本(培訓,宿舍等)的情況下,基本薪資即為人力成本;2.基本薪資增加引起的加班費增加2.1當最低保障薪資為690時,得:人時費用=690/20.93/8=4.12平日加班費=4.12*1.5=6.18一般假日加班費=4.12*2=8.2法定節假日加班費=4.12*3=12.362.2當最低保障薪資變動時,得:加班費同步增加8%-13%故而,忽略薪資組成比例後得知(因其比例可視為1):當基本薪資增加8%-13%時,人力成本亦同步增加8%-13%二勞動法及EICC影響(一)因應新勞動要求,在忽略幹部的情況下(幹部之前已經投保),人力成本增加比例為:公司繳納社保/作業員平均薪資=139/1428.28=9%因應新勞動法及EICC要求,當人力需要增加時:1僅當SMT按照目前討論之7班6輪2班倒制,現需增加20%的人力,其費用增加如下:A.目前一個組4人,每月平均加班130H,其總人力費用為:4*(690+130*7.2)=6504B.當增加1個人時,每月平均加班時數需控制在116H,其人力費為:5*(690+116*7.2)=7626C.人力費用增加幅度為:(B-A)/A=17.25%2籍由DNI產線之差異性,目前DNI生產線之人力共享機制不夠完善,導致加班差異化明顯,調班及停線等現象時有發生,故產線依有30%的線別需要同SMT運作;故DNI-DL之7班6輪增加費用比例為:17%(單位人力增加幅度)*50%(需增加人力線別)=8.5%二勞動法及EICC影響(二)二勞動法及EICC影響(三)管理成本及機會成本增加由於加班管控及其新增人力的變動,人資及製造部門管理費用會同步增加:招募成本(需開發更多的人力供應點等);訓練成本(實做材料增加等);一般管理成本(宿舍,人力協調等)二勞動法及EICC影響(四)力增加時公司利潤獎同樣亦會增加,此幅度不定;因DNI和其它廠區不同,DL人力同樣會得到利潤獎,故當人二勞動法及EICC影響(五)因DL人力在加班及其人力方面的變化,幹部等非間接人力成本同樣亦會增加:按照目前DL/IDL=1.2計算,當DL人力增加20%時,對應部門之IDL需增加20%/1.2=16%因目前IDL人力之基本成本尚未增加,故而此部份增加成本可忽略不**