企业内部审计章节练习题及答案.docVIP

模块一：审计基础知识认知

项目一、审计启航文梅）（6课时）

一、简答题

1.什么是内部审计？内部审计的作用有哪些？

企业内部审计(corporateinternalaudit)是我国审计体系的组成部分，是在本组织或本单位负责人的领导下，在组织或单位内部设立独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规、制度，采取一定的程序和方法，对单位的财政、财务收支及各项经济活动的真实性，合法性和效益性进行检查和评价，提出报告并做出建议的一种经济监督活动。

2.内部审计机构的设置条件，及设置类型有哪些？

（一）根据审计法和《审计署关于内部审计工作的规定入国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企业事业组织，以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度，并在下列单位，设立独立的内部审计机构：

（1）审计机关未设派出机构，财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门

（2）县级以上国有金融机构；

（3）国有大中型企业；

（4）国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业；

（5）国家大型建设项目的建设单位；

（6）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位；

（7）其他需要设立内部审计机构的单位。

上述单位可以根据需要，设立总审计师。

（二）国内外基本有三种类型：一是受本单位总会计师或主管财务的副总经理领导；二是受本单位总经理（厂长）或总裁领导；三是受本单位董事会或其下属的审计委员会领导。事业单位及行政机关的内审机构则由最高管理者领导或其他副职领导。

3.内部审计机构的任务有哪些？

内部审计机构，从事着一个组织内部中的独立审计活动，它的基本任务是对全部管理职能进行系统的检查和评价，向管理部门报告关于内部管理的方针、实务和控制是否具有效率性、经济性和效果性。具体任务一般包括以下5个方面：

（1）审查本单位和所属单位的财政、财务收支及其有关的经济活动是否符合国家规定；

（2）保护国家和单位的资产安全完整，不受损失；

（3）检查和评价内部控制制度是否健全和有效；

（4）促进本单位做出的有关决策和制定的措施得到贯彻和落实；

（5）促进提高工作绩效、经济效益或资金的使用效果。

内部审计机构不是简单的、机构的信息反馈系统，而是除检查和评价之外，还要深入研究改进的措施，以便提出合理的建议。因此，对本单位及所属单位下列事项都要进行深入地审计：

（1）财务计划或者单位预算的执行和决策；

（2）财政、财务收支及其有关的经济活动；

（3）经济效益与工作绩效；

（4）内部控制制度；

（5）经济责任；

（6）建设项目预（概）算、决算；

（7）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行；

（8）其他审计事项。

4.内部审计人员的职业道德规范有哪些？

内部审计是专业性较强的职业，这一职业的复杂性，使外部人员难以对内部审计过程及内部审计人员的工作做出评价。因此，有必要针对内部审计人员制定职业道德规范，对他们在工作中的操守、品质进行约束，促使他们认真工作。同时，职业道德规范的建立是内部审计职业取得外界理解与支持、增加外界对内部审计职业的信赖的必然要求。

它是依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定的。：

（1）内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。

（2）内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。

（3）内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。

（4）内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。

（5）内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。

（6）内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。

（7）内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。

（8）内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。

（9）内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。

（10）内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。

（11）内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。

内部审计人员职业道德规范是内部审计职业规范体系的重要组成内容。从职业道德行为的角度对内部审计人员的职业素质、品质、专业胜任能力等各方面提出严格的要求，来保证内部审计人员能够独立、客观地进行内部审计活动，确保内部审计作用的发挥，促进组织目标的实现。

5.内部审计证据的种类，各类证据的特征有哪些？

（一）内部审计证据是内部审计人员在内部审计工作中，为实现内