上市公司治理与股东及实际控制人规范运作.ppt

案例二：乙公司与集团公司违规关联交易案2008年5月15日，乙公司召开股东大会审议通过公司控股子公司青海盐湖发展有限公司与公司大股东集团公司（也是上市公司）签订《矿产资源费使用合同》，约定发展公司向集团缴纳每年3.05亿元的卤水资源使用费，该使用费标准是以集团所有的某矿的评估值为基础，并以5%的折现率计算所得。2008年6月30日，发展公司又与集团签订了《矿产使用费补充合同》，约定发展公司向其关联企业供应的卤水应当以每60立方米305元的新标准另行向集团缴纳资源使用费。该项关联交易2008年交易金额约2亿元，占公司2007年底经审计净资产的8.3%。2008年6月30日，发展公司按《补充合同》的约定向集团缴纳了2008年上半年的矿产资源使用费8971.5万元。0102对《补充合同》所涉及的关联交易事项，乙公司未及时履行法定程序及信息披露义务，仅在2008年7月30日公告的2008年中报会计报表附注中进行了说明。2008年12月9日，公司在我所督促下发布临时公告就《补充合同》事宜进行了详细披露，并于2008年12月24日召开临时股东大会对上述事项进行审议。。根据《股票上市规则》的有关规定，本所对两公司及其相关责任人给予相应的处分，并记入上市公司诚信档案。《上市公司治理准则》第二十六条：“上市公司的董事会、监事会及其他内部机构应独立运作。控股股东及其职能部门与上市公司及其职能部门之间没有上下级关系。控股股东及其下属机构不得向上市公司及其下属机构下达任何有关上市公司经营的计划和指令，也不得以其他任何形式影响其经营管理的独立性”。A《上市公司治理准则》第二十四条：“控股股东投入上市公司的资产应独立完整、权属清晰。控股股东以非货币性资产出资的，应办理产权变更手续，明确界定该资产的范围。上市公司应当对该资产独立登记、建帐、核算、管理。控股股东不得占用、支配该资产或干预上市公司对该资产的经营管理。B相关规定：机构独立和资产完整不得与上市公司共用主要机器设备、厂房、商标、专利、非专利技术等；01不得与上市公司共用原材料采购和产品销售系统；02不得与上市公司共用机构和人员；03不得通过行使投票权以外的方式对公司董事会、监事会和其他机构行使职权进行限制或施加其他不正当影响；04上市公司重大决策应当由股东大会或董事会行使，实际控制人不得直接或间接干预公司的决策及生产经营活动。05具体要求：机构独立和资产完整某公司与股东营销系统不独立案例01某地证监局[2008]64号现场检查报告显示，某公司国内营销系统与其控股股东家电营销系统合署办公，双方共用一套营销管理、售后服务信息与结算系统。机构独立与业务独立均存在较大问题。02解决措施：2009年5月，某公司披露以定向发行的方式整合股东家电业务，消除前述问题。03机构不独立案例某集团无偿转让商标案例某集团向上市公司无偿转让“格力”商标年12月21日，某集团与上市公司签署了商标权转让合同书，将其商标的所有权(包括但不限于持有权、商标专用权、续展权、转让权、使用许可权、标记权、请求权等法律规定的所有权利以及商标作为公司名称、公司标识的商号权)无偿转让上市公司。商标转让对上市公司的影响：商标是对上市公司的生产经营具有重大意义的无形资产，本次商标转让消除了上市公司在资产完整性方面的缺陷，有利于上市公司的长期可持续发展，实现控股股东和中小股东的共赢。1234相关规定：《公司法》第二十条：公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或其他股东利益。《上市公司治理准则》第十九条控股股东对上市公司及其他股东负有诚信义务。控股股东对其所控股的上市公司应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用资产重组等方式损害上市公司和其他股东的合法权益，不得利用其特殊地位谋取额外的利益。严禁侵占上市公司资金。控股股东和实际控制人不得以向上市公司借款、由上市公司提供担保、待偿债务、代垫款项、对外投资等各种名目侵占上市公司资金。《刑法修正案（六）》明确侵害上市公司利益应承担刑事责任。其他方面要求具体要求：控股股东、实际控制人应当采取有效措施保证其做出的承诺能够有效施行。控股股东、实际控制人应当确保与上市公司进行交易的公平性，不得通过欺诈、虚假陈述或者其他不正当行为等任何方式损害上市公司和中小股东的合法权益。控股股东、实际控制人不得利用其对上市公司的控制地位，牟取属于上市公司的商业机会。控股股东、实际控制人提出议案时应当充分考虑和把握议案对上市公司和中小股东利益的影响。其他方面要求二、大股东和实际控制人信息披露义务信息披露法规体系我国上市公司信息披露法律、法规与业务规则体系：第一层次国家