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其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

现金流量财务指标

一、概述

现金流量是企业经营活动的重要表现形式，反映了企业的现金收入和

支出情况，是衡量企业偿债能力和盈利能力的重要指标。现金流量财

务指标是评价企业财务状况和经营能力的关键指标之一。

二、现金流量财务指标分类

1.现金流入类指标

（1）销售收入

（2）投资收益

（3）借款收到的现金

（4）出售资产所获得的现金

（5）其他收入

2.现金流出类指标

（1）购买商品、接受劳务支付的现金

（2）支付职工薪酬及福利费用所用现金

（3）支付税费所用现金

（4）购买固定资产、无形资产和其他长期资产所用现金

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

（5）其他支出

3.经营活动净额类指标

经营活动净额=销售收入-购买商品、接受劳务支付的现金-支付职工薪

酬及福利费用所用现金-支付税费所用现金-其他支出

4.投资活动净额类指标

投资活动净额=投资支付的现金-出售固定资产、无形资产和其他长期

资产所得现金+借款收到的现金+其他收入

5.筹资活动净额类指标

筹资活动净额=借款收到的现金-偿还债务所用现金-分配股利、利润或

偿付利息所用现金-其他支出

6.现金流量净额类指标

现金流量净额=经营活动净额+投资活动净额+筹资活动净额

7.现金及现金等价物余额类指标

（1）期初现金及现金等价物余额

（2）期末现金及现金等价物余额

三、常用的现金流量财务指标

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

1.经营性现金流量比率

经营性现金流量比率=经营活动产生的净现金流量/销售收入×100%

反映了企业在销售收入中有多少能转化为实际的、可支配的经营性现

金流，是衡量企业盈利能力和偿债能力的重要指标之一。

2.现金再投资比率

现金再投资比率=经营活动产生的净现金流量/投资活动产生的净现金

额×100%

反映了企业在投资活动中用多少现金进行再投资，是衡量企业经营能

力和成长性的重要指标之一。

3.现金股利保障倍数

现金股利保障倍数=经营活动产生的净现金流量/分配股利所用的现金

×100%

反映了企业分配股利的可持续性和稳定性，是衡量企业财务稳健性和

风险抵御能力的重要指标之一。

4.现金流动负债比率

现金流动负债比率=经营活动产生的净现金流量/短期借款+应付账款+

其他应付款×100%

反映了企业在短期内偿还债务的能力，是衡量企业流动性和偿债能力

的重要指标之一。

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

5.经营活动产生的自由现金流

经营活动产生的自由现金流=经营活动产生的净现金流量-购买固定资

产、无形资产和其他长期资产所用现金

反映了企业自身运营所创造出来的、可用于发展和扩大规模等方面的

自由资本，是衡量企业经营效益和发展潜力的重要指标之一。

四、总结

现金流量财务指标是企业财务状况和经营能力的关键指标之一，通过

对企业现金流量的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力、流动

性和风险抵御能力等方面。在实际应用中，需要根据具体情况选择合

适的指标进行分析，并综合考虑各个指标之间的关系，以全面准确地