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海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

管理会计学课程设计复习课程

管理会计学课程设计

课程设计用纸“企业全面预算管理体系设计与运行”指导书一、

实训目的会计模拟实训的基本目标是让学生通过会计模拟实训巩固所

学会计理论知识，提高实际动手能力，以培养学生的创新能力和实践

能力。本全面预算管理体系设计和模拟运行实训就是要让学生通过实

训，真正掌握企业全面预算管理的理论和方法，掌握全面预算的编制

方法，能编制出真实、可靠、实用的全面预算，起到预算的规划和控

制作用，更好的为企业服务。二、实训基础这是一项操作较为复杂的

模拟实训，学生应该在实训前掌握关于全面预算的基本概念以及全面

预算的构成内容，熟悉企业全面预算编制的基本方法。

三、实训内容根据给定企业的财务和非财务的信息，结合企业内

外部环境

分析，基于所设定的决策目标，在已有的会计学的知识体系基础

上，应按照指导老师提供的实训报告的基本格式，完成下列工作：企

业全面预算管理体系框架设计、编制销售预算表、生产预算表、采购

预算表、费用预算表、产品成本预算表、现金收支预算表、预计损益

表、预计资产负债表、撰写模拟实训心得体会，充分体会全面预算管

理的重要作用。

四、实训资料杰力有限责任公司是张力和方凯共同出资兴办的，

成立于1993年初，注册资金为50万元，在上海注册。该企业为小规

模纳税人，增值税征收率为6%。主要业务为生产和销售婴幼儿的睡袋

和提袋。发展至今，公司目前100多名员工和8名高级管理人员，方

凯任董事长，张力任总经理。设有销售部、采购生产部，厂部办第1

页课程设计用纸公室等管理部门。王晋主管销售，张力主管采购和车

间生产，方凯主管财务和办公室。王晋的监督工作张

力和方凯共同负责。2003年7月1日，张力和方凯在公司管理例

会上布置了准备编制2004年度财务预算工作的任务，要求各部门负责

人仔细考虑一下自己部门下一年度业务收支情况，并通知下周例会是

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进行编制工作的讨论。2003年7月8日，专门召开的预算编制工作讨

论会激烈的进行着，每一主管都提出了自己部门所遇到的问题和改进

工作的一些建议，最后张力和方凯统一了大家的意见，并向各主管发

送了“关于编制2004年全面预算的通知”，将2004年全面预算编制

的要点提供给了各个部门。要点如下：1.关于销售结合行业市场状况，

分析本企业产品市场占有率，规划预算期促销活动的开展，以稳定目

前客户，开拓新市场，力求提高销售额。销售额中现销比例为60%，

赊销比例为40%，赊销款20%与下季度收回，20%于第三季度收回，

赊销对象仅限于老客户。

2.关于生产以预算期销售量和2004年度各季末的库存商品存量为

基

础，扣除2003年末预计存量，确定生产量。预算期有关生产定额

如表4-1所示。项目产品睡袋提袋1001布料2材料消耗定额1006布

料230023004Ⅰ工序工时定额Ⅱ工序Ⅲ工序Ⅰ工序1010工资单价

Ⅱ工序88Ⅲ工序99填充料辅料3.关于材料采购更换原材料供应商，

以稳定供货的可靠性。原材料价格控制在原价格110%以内。尽量利

用商业信用，每季现款采购不超过60%。预算年度各季末库存材料为

下季度耗用量的20%。

4.关于管理第2页课程设计用纸各部门