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美国广播公司内部控制体系的建立

目录

TOC\o1-3\u摘要 3

关键词 3

Abstract 3

Keywords 4

前言 4

1、内部控制概述 4

1.1内部控制的概念 4

1.2内部控制的主要内容 5

1.3内部控制的局限性 5

1.4加强企业内部控制的意义和必要性 6

1.4.1加强企业内部控制的指导思想 6

1.4.2加强企业内部控制的重要意义 6

2、美国广播公司的概况 7

2.1美国广播公司的介绍 7

2.2美国广播公司的业务综述 7

3、美国广播公司内部控制体系的建立 8

3.1组织架构的设立 8

3.2授权管理 8

3.3风险控制 9

4、目前美国广播公司内部控制中普遍存在的问题 9

4.1内部控制中需解决的问题 9

4.2利用信息系统提高内部控制制度的执行力方面的问题 10

5、对我国公司内部控制体系的启示和借鉴 11

5.1我国公司内部控制体系的构建情况概述 11

5.2我国公司内部控制体系存在的问题 12

5.2.1公司管理机制不能适应内部控制体系的要求 12

5.2.2对内控的局限认识不足 12

5.2.3现有内控制度不能有机构成内控体系 13

5.2.4缺乏风险评估机制 13

5.3对我国公司内部控制体系的启示和借鉴 14

5.3.1内部控制体系建设是一项耗力、耗时、耗财的系统工程，不可能在短期内一蹴而就 14

5.3.2要充分考虑成本因素，出台针对小规模上市公司的内部控制指引 14

5.3.3对内控环境的建设和改进是内部控制制度推行的首要前提条件。 15

6、完善我国企业内部控制体系的对策 15

6.1注重制度建设与体系建设有机结合 15

6.2设立符合内部控制要求的组织机构 16

6.3营造良好的企业文化和道德规范与行为准则 16

6.4完善企业的公司治理机制适应体系要求 17

6.5理清权责建立披露制度 18

结论 18

参考文献： 18

驾于企业的基本活动之上，它保证监督企业经营过程的有效进行。内部控制是企业为了确保会计数据记录的正确与真实，保护资产的完整与安全，贯彻执行所制定的各种管理制度，提高经济效益，内部控制跟随着企业的变化而变化，它是一个不断完善和发展的过程。在企业内部所采取的组织规则和一系列调节方法与措施。内部控制它的制定不是目的，是一个集体控制的活动，而是要在实际工作中将内部控制措施予以执行，组织内部各个层次的人员决定控制的有效性。

1.2内部控制的主要内容

所谓控制环境是指对加强、建立或削弱特定程序和政策效率发生影响的各种因素，任何企业的控制存在于一定的控制环境之中。包括管理者的经营理念和经营风格、组织结构、董事会与管理控制方法、权责分配体系及人力资源与实务等。

控制环境构成一个组织的氛围，其好坏直接决定了企业内部控制整体框架实施的效果。需要一系列的健全有效的内部控制制度和一套完整的激励机制。控制环境在规划控制活动时，也是其他控制成份的基础，必须有细致的评估和了解对企业可能面临的风险。它对内部控制的态度、行动和认识通过控制环境反映了董事会、业主、总经理阶层、和其他人员。风险评估和控制活动必须借助企业内部信息有效的沟通，对企业内部控制的建立和实施有重大影响。最后，实施有效的监控以保障内部控制的实施质量。

1.3内部控制的局限性

内部控制是由人来执行的，现实情况可能是执行人员对内部控制的程序或措施经常误解、误判，素质不适应岗位要求。因此，内部控制的作用能否有效发挥是与执行人员的实际操作水平有直接关系的。在这些人为因素的影响下，即使是设计完美的内部控制也可能失效。

内部控制是依据一定的程序进行的，但是控制过于简单又不能收到应有的效果，会给企业带来较大的损失，经营管理过程中发生舞弊的可能性、出现漏洞就会增大。而这些控制程序需要付出一定的成本，都必须付出代价在设置岗位、设计控制环节、配备人员、保证各控制环节的运行等。因此，主观判断的失误可能会使必要的控制未能实施而造成更大的损失，必然会比较控制的相关成本与效益在设计内部控制时企业。也可能会超过预期收益使某些控制成本导致控制程序得不偿失。

1.4加强企业内部控制的意义和必要性

1.4.1加强企业内部控制的指导思想

对于企业的生产经营活动可以进行有效的自我制约和自我调节，正是处于企业中枢神经系统的重要位置对于内部控制，随着经济的发展，内部控制显得越来越重要，企业管理也逐步加强。因此，对于企业来讲，内部控制是对企业各项生产经营管理活动的有效控制和全过程管理，是控制企业风险和保证企业正常运转的重要工具。那么，企业应该充分发挥内部控制的重要作用并怎样建立完善的内部控制体系已经成为目前企业所面临