我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析.pdfVIP

士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析

［摘要］商业银行是经营货币的特殊企业，加强内部控制，防范化解经营

风险是商业银行经营管理永恒的主题。本文对目前我国国有商业银行内部控制体

系的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这5个构成要素的主要

内容进行阐述。

［关键词］商业银行；内部控制；构成要素

0引言

现代金融理论认为，商业银行的内部控制是指：商业银行为实现经营目标，

通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事

后监督和纠正的动态过程和机制。商业银行的内部控制体系主要包括5个要素：

第一，内控环境（ＣｏｎｔｒｏｌＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ），是指对建立、

加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，它是整个内部控制框

架的基础，决定了一个商业银行的气氛，影响该组织中人们的内部控制意识。

第二，风险评估（ＲｉｓｋＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔ），是指判别和分析完成

目标过程的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。商业银行的风险来自于

经济环境、规章制度，经营环境的不断变化，必须建立判别和处理环境变化产生

相应风险的机制。

第三，控制活动（ＣｏｎｔｒｏｌＡｃｔｉｖｉｔｉｅｓ），是指保证管理

目标得以实现而建立的政策和程序。控制活动能够针对商业银行目标完成过程中

的风险采取必要的行动，贯穿于各个层次和各个部门。

第四，信息与沟通（ＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄＣｏｍｍｕｎｉｃａ

ｔｉｏｎ），是指商业银行内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和

控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。信息系统提供包括经营、财务等

方面信息的报告，作为经营和控制的依据。

第五，监督审查（Ｍｏｎｉｔｏｒｉｎｇ），是为保证内部控制的有效性、

充分性、可行性而对商业银行内部控制制度进行的持续性的检查与评价。

现就目前我国国有商业银行内部控制体系的5个构成要素的主要内容逐一

加以阐述。

１内控环境

１．１组织结构

士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

按照相互制约的内部控制原则划分和确定管理层的经营决策职责；按照内部

控制要求设置各级行机关的各个职能部门；按照与区域经济发展和金融资源分布

相适应的原则设置辖属分支机构；建立贷款审查委员会、资产负债管理委员会、

集中采购委员会、内部监督委员会、计算机安全工作委员会等决策议事机构，搭

建纵向专业条线化管理、横向流程化管理的矩阵式组织架构。

１．２授权管理

建立授权管理体系，根据辖属分支机构的风险管理水平、所处地区经济环境

等因素，合理确定对其各项业务经营转授权；适时对授权管理执行情况进行监测，

根据实际情况的变化及时调整转授权，避免因授权过大或过小对业务经营造成不

利的影响、形成控制风险。

１．３人力资源管理

按规定配备重要岗位的专业管理人员和操作人员，使专业负责人和具有一定

审批权限的业务主管具备任职条件，使专业人员（主要是指财会、信贷、资产风

险、国际业务、代理保险、银行卡、个人业务、计算机、法规、安全保卫等部门

人员）具备从业资格；建立薪酬管理办法、绩效考核办法等内部激励机制以调动

员工的积极性和创造性；立足于对现有人力资源的开发，加大员工培训力度，挖

掘现有人力资源潜力；按规定管理干部人事档案，