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《货币资金新版》课件.pptVIP

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*******************《货币资金新版》PPT课件本课件旨在全面讲解货币资金新版的相关内容,涵盖货币资金的定义、分类、核算方法、内部控制、报表编制等方面,帮助您深入理解并掌握货币资金相关知识。课程大纲货币资金管理概述货币资金管理的重要性。货币资金的概念和分类。会计准则变更新版准则的背景和意义。新旧版本的主要差异。货币资金管理概述货币资金是企业最主要的流动资产,是企业运营和发展的命脉。货币资金管理是企业财务管理的重要组成部分,对企业经营效益和财务安全至关重要。会计准则变更的背景和意义11.提升会计信息质量提高会计信息透明度,增强会计信息的可比性、可靠性,更好地反映企业财务状况。22.适应经济发展趋势与国际会计准则接轨,促进企业国际化发展,提高企业的竞争力。33.完善会计准则体系加强会计信息监管,防范财务风险,促进企业规范运作。新旧版本主要差异项目新版本旧版本现金等价物期限不超过3个月的投资期限不超过1年的投资货币资金现金及现金等价物现金、银行存款和其他货币资金列报单独列示合并列示披露更详细相对简略现金及现金等价物的定义和划分现金是指企业持有的、可以随时用于支付的货币资金。现金等价物是指企业持有的、期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。划分标准现金等价物通常是指持有期限在三个月以内的投资。货币资金的列报和披露1资产负债表货币资金应在资产负债表中单独列示,并按流动性进行分类。2附注在附注中披露货币资金的构成和性质,以及相关的重大风险和不确定性。3其他披露应根据具体情况披露受限制的货币资金、外币货币资金等相关信息。货币资金核算的基本原则权责发生制以权责发生制为基础,反映企业在一定时期内发生的经济活动,而不是仅仅反映资金的收付情况。实质重于形式根据交易或事项的经济实质,而不是仅仅依据其法律形式进行会计处理。谨慎性对企业经济活动中可能发生的损失和费用,应予以估计和确认,但不应高估资产和收益。及时性及时、准确地记录和反映企业经济活动的信息,为企业决策提供可靠的信息基础。现金收付方式和管理要求现金收付方式现金收付方式是指企业在进行资金收支时所采用的具体方式。主要包括:银行转账、现金支票、现金等。管理要求企业应建立健全的现金收付管理制度,规范现金收付流程,并加强对现金收付的内部控制。内部控制内部控制应包括:明确责任、分离权限、严格审核、定期盘点、妥善保管等环节。相关制度企业应制定相关制度,例如:现金管理制度、银行存款管理制度、票据管理制度等。现金管理的内部控制授权控制明确资金使用权限,确保流程合法合规。分离控制将现金收付、保管、核算等环节分开,避免单人操作。账目控制及时登记现金收支,定期盘点库存现金,确保账实相符。监控控制定期审查现金管理制度,发现问题及时整改,防范资金风险。银行存款的会计处理1初始计量按照实际支付的金额入账2日常核算登记银行存款日记账3期末结转结转至资产负债表银行存款是企业重要的货币资金形式,其会计处理遵循一定的原则和程序,确保账实相符。银行对账单的核对和管理定期对账定期核对银行对账单和企业账簿记录,及时发现差异,并进行核实。对账单分析分析差异原因,并进行分类汇总,以便及时采取措施解决问题。差异处理根据差异原因,及时进行调整和处理,确保账务的准确性和完整性。管理制度建立健全银行对账单核对制度,明确责任和流程,确保对账工作的规范性。备用金的管理和核算备用金管理流程备用金管理通常涉及申请、领取、使用、报销、核算等环节,旨在确保备用金的合理使用和有效控制。备用金核算方法备用金核算主要采用备用金科目进行核算,并根据实际使用情况进行核销或转账处理。备用金管理的内部控制内部控制措施包括备用金的审批制度、使用范围限制、报销流程规范、定期盘点核查等。现金流量表的编制和分析1分析现金流了解企业经营状况2判断盈利能力评估企业持续经营能力3分析投资风险预测企业未来发展潜力4评估偿债能力判断企业财务风险水平现金流量表是企业财务报表中重要的组成部分,反映企业在一定期间内现金流入和流出的情况。货币资金的收支预算收入支出货币资金的收支预算,是企业财务管理的重要组成部分,可以有效地控制企业现金流量,提高资金使用效率,降低财务风险。受限制的货币资金11.定义指因法律规定、合同约定或其他原因,在一定期限内不能自由使用的货币资金。22.类型包括保证金、押金、待摊费用、预付账款、银行承兑汇票保证金等。33.核算

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