会计2继续教育.pdf

1.单位和个人进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公

司或经纪人的费用后的余额为计税依据。

[答案解析]正确

2.在编制合并财务报表时，对于母公司投资成本大于享有的子公司净资产公允价值的差额，

应当确认为商誉；对于子公司净资产公允价值大于其账面价值的差额，应将其账面价值调整

为公允价值。（）

[答案解析]正确

3.建筑业总承包人对分包人负有法定扣缴营业税的义务

正确错误

[答案解析]错误

4.超期使用的内部交易固定资产报废清理的会计期间，在编制合并财务报表时无需进行任

何抵销处理。()

正确错误

[答案解析]正确

5.利润表各项目应根据本期账户期末余额进行填列（）

正确错误

[答案解析]错误

6.前我国企业“资产负债表”采用“账户式”结构，利润表采用“多步式”结构。（）

正确错误

[答案解析]正确

7.固定资产和无形资产的处置净损益不影响企业的营业利润。()

正确错误

[答案解析]正确

8.不论是吸收合并、新设合并还是控股合并，都应编制购并日合并财务报表。（）

正确错误

[答案解析]错误只有控股合并编制购并日合并财务报表。

9.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，属于营业税的征税范围

正确错误

[答案解析]错误

10.对合营企业或联营企业投资存在公开报价的，不需披露其公允价值。

正确错误

[答案解析]错误

单选题

1.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月

1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成

本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余

存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适

用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2013年12月31日

在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。

A25B95C100D115

[答案解析]D013年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本＝1000×60%＝600

（万元），因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础＝1600×60%＝

960（万元），因该事项应列示的递延所得税资产＝（960－500）×25%＝115（万元）。

×2.下列各项中，应计入其他资本公积但不属于其他综合收益的是（）。

A溢价发行股票形成的资本公积B因享有联营企业其他综合收益形成的资本公

积C可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积D以权益结算的股份支付在等待

期内形成的资本公积

[答案解析]D其他综合收益，是指企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利

得和损失扣除所得税影响后的净额。因此，其他综合收益最终要转至损益中。溢价发行股票

形成的资本公积是记入“资本公积——股本溢价”科目，而不是“资本公积——其他资本公

积”科目，因此A不正确；以权益结算的股份支付在等待期内形成的资本公积是记入“资

本公积——其他资本公积”科目，但其最终是转入“资本公积——股本溢价”科目，因此其

不属于其他综合收益，因此选项D是正确答案。

3.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、

销售额；未分别核算的，（）。

A从高适用税率B从低适用税率C适用平均税率D适用增值税税率

[答案解析]A

4.下列各项交易事项中，影响发生当期营业利润的是（）。

A自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益B出售无形资产取得净收益

C开发无形资产时发生符合资本化条件的支出D计提应收账款坏账准备

[答案解析]