财务管理制度(修订稿)（最全）.doc

财务管理制度

发布日期：2021年1月1日实施日期：2021年1月1日

深圳**************股份有限公司财务中心发布

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财务管理制度

目录

第一部分财务管理制度 4

一、财务管理体制制度 4

二、财务机构设置细则 6

三、财务管理职责划分制度 7

四、财务机构与会计人员 9

五、财务预算管理制度 13

六、筹资管理制度 20

七、资本金筹集制度 26

第二部分资金管理制度 26

一、资金预算管理制度 26

二、资金预算收入管理制度 29

三、资金预算支出管理制度 30

四、资金管理规定 31

五、流动资金管理制度 34

第三部分账款管理制度 34

一、货款回收管理制度 34

二、应收票据管理制度 36

三、应收账款管理制度 38

四、应收账款对账制度 42

五、应收账款催收制度 44

六、问题账款管理制度 45

七、呆账管理工作制度 47

八、暂借款管理办法 51

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财务管理制度

九、财务盘点管理制度 53

第四部分成本与费用制度 59

一、生产成本管理制度 59

二、成本控制制度 62

三、成本核算细则 74

四、费用管理制度 84

五、费用开支管理制度 100

六、零用金管理细则 103

第五部分固定资产制度 104

一、财产管理制度 104

二、固定资产管理制度 106

三、不动产管理规定 113

四、固定资产核算制度 116

五、固定资产火灾保险事务处理细则 117

第六部分审计与统计制度 121

一、审计工作制度 121

二、审计工作条例 125

三、内部审计工作制度 128

四、统计管理制度 134

五、统计工作细则 137

第七部分利润管理制度 142

一、综合性公司的利润中心制度 142

二、营业收入、利润及分配管理制度 146

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财务管理制度

第一部分财务管理制度

一、财务管理体制制度

第一条财务管理的主要原则。

（1）企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。

（2）企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益。

（3）企业财务管理要体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。

（4）企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。

第二条财务机构设置。

（1）母公司级。

①设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中心、内部银行、财务公司。

②一些财务机构可以根据公司规模及需要合署办公，如财务部与财务结算中心。

③财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。

（2）子公司级。

①子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结

算中心。

②对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅在公司行政部（秘书处）设

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财务管理制度

立不少于两人的财务岗位。

（3）分公司、工厂级。

①分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。

②分支机构亦可由上级公司财务部门单独立账，进行内部核算。

（4）关联企业、协作企业。

第三条财务人员任用。

（1）母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作等。

（2）母公司财务部负责人为高级管理人员，由董事会任免。

（3）对下属企业实行会计委派制。

①分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐、审查，由人事部门审批并办理有关手续。

②会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导。

③会计人员定期向上级财务部门述职。

④财务人员调离，辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意，并监督交接离职。

第四条