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去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

审计7个程序

审计7个程序

为了确保企业内部的财务、信息和运营的合规性，审计是必不可少的。

在这篇文章中，我们将审计7个程序，包括采购、销售、库存、现金、

固定资产、人力资源和财务报表。我们将探讨每个程序的目标、审计

程序和关键问题。

采购程序

目标：确保采购过程合规并且符合公司政策。

审计程序：

1.评估内部控制流程

2.选择样本进行检查

3.检查采购订单和发票是否匹配

4.检查供应商资质是否符合要求

5.检查付款是否正确记录在账面上

关键问题：

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

1.是否存在未经批准的采购？

2.是否存在虚假或错误的供应商信息？

3.是否存在与供应商有利益冲突的员工？

销售程序

目标：确保销售过程合规并且符合公司政策。

审计程序：

1.评估内部控制流程

2.选择样本进行检查

3.检查销售订单和发票是否匹配

4.检查客户信用评估是否符合要求

5.检查收款是否正确记录在账面上

关键问题：

1.是否存在虚假或错误的客户信息？

2.是否存在未经批准的折扣或退款？

3.是否存在与客户有利益冲突的员工？

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

库存程序

目标：确保库存管理合规并且符合公司政策。

审计程序：

1.评估内部控制流程

2.选择样本进行检查

3.检查物理库存与账面库存是否匹配

4.检查库存估值是否正确

5.检查报废和损失记录是否正确

关键问题：

1.是否存在未经批准的调拨或报废？

2.是否存在虚假或错误的库存记录？

3.是否存在与供应商或客户有利益冲突的员工？

现金程序

目标：确保现金管理合规并且符合公司政策。

审计程序：

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

1.评估内部控制流程

2.选择样本进行检查

3.检查银行对账单和现金日记账是否匹配

4.检查现金支出是否符合政策和授权

5.检查收入和支出是否正确记录在账面上

关键问题：

1.是否存在未经批准的现金支出？

2.是否存在虚假或错误的收入和支出记录？

3.是否存在与供应商或客户有利益冲突的员工？

固定资产程序

目标：确保固定资产管理合规并且符合公司政策。

审计程序：

1.评估内部控制流程

2.选择样本进行检查

3.检查固定资产清单是否完整和准确

4.检查资产估值是否正确

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

5.检查报废和处置记录是否正确

关键问题：

1.是否存在未经批准的固定资产购买？

2.是否存在虚假或错误的资产记录？