小企业会计准则科目对照表解释.pdfVIP

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

编号新会计准则使用科目核算内容

一、资产类

1001库存现金企业的库存现金由出纳保管

1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项

企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款

1012其他货币资金

、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融

1101交易性金融资产

资产的公允价值

企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和

1121应收票据

商业承兑汇票。

企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项包括货款,代垫的运

1122应收账款

杂费,代收增值税

企业按照合同规定预付的购料款项。预付款项情况不多的，也可以不设

1123预付账款

置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目

1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、买入返售

1132应收利息

金融资产等应收取的利息。

与企业生产经营无联系的其他各种应收及暂付款项。如:预借差旅

1221其他应收款

费,租入固定资产支付的押金.

1231坏账准备企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备金

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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款

1402在途物资已付尚未验收入库的在途物资的采购成本,采购过程中材料的买价和采购

费用)。

1403原材料材料验收入库,企业库存的各种材料。

1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。

企业生产完工的可对外销售的产品,库存的各种商品的实际成本(或进价)

1405库存商品

或计划成本（或售价）。

企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成

1406发出商品

本（或售价）。

1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。

1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

1411周转材料企业周转材料(包装材料,低值易耗品)的计划成本或实际成本。

1471存货跌价准备企业存货的跌价准备

1501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。

1502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。

1503可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。

1511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核