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百学须先立志。——朱熹

企业资金预算管理办法

一、总则

1.1为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保企业稳健经营，制定本办

法。

1.2本办法适用于我国境内企业及其所属各级单位。

1.3企业应按照本办法要求，建立健全资金预算管理制度，确保资金预算管理

的有效实施。

二、资金预算管理组织机构

2.1企业应设立资金预算管理委员会，负责制定、审批、调整和监督资金预算

管理工作。

2.2企业财务部门为资金预算管理日常工作机构，负责组织、协调、指导和监

督各级单位的资金预算管理工作。

2.3各级单位应设立资金预算管理员，负责本单位的资金预算编制、执行、分

析和改进工作。

三、资金预算编制

3.1企业应按照年度经营计划，结合市场情况、历史数据和未来预测，编制年

度资金预算。

3.2年度资金预算应包括以下内容：

（1）收入预算：主营业务收入、投资收益、其他业务收入等；

（2）支出预算：生产成本、管理费用、销售费用、财务费用、研发支出等；

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（3）资本性支出预算：固定资产购置、无形资产投资、长期股权投资等；

（4）筹资预算：债务融资、股权融资等；

（5）现金流量预算：现金流入、现金流出、现金净流量等。

3.3企业应按照月度、季度、年度等周期，对资金预算进行分解，明确各级单

位的预算指标。

四、资金预算执行与监控

4.1企业应建立健全资金预算执行制度，确保预算执行的及时性和准确性。

4.2各级单位应按照预算指标，合理安排资金使用，严格控制成本费用，提高

资金使用效率。

4.3企业财务部门应加强对各级单位资金预算执行情况的监控，定期分析预算

执行差异，及时采取措施进行调整。

4.4企业应建立资金预算预警机制，对预算执行过程中出现的重大风险进行预

警，并制定应对措施。

五、资金预算调整

5.1企业应建立健全资金预算调整制度，明确预算调整的条件、程序和期限。

5.2在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规、企业战略等重大变化，导

致预算执行出现重大偏差时，可申请调整预算。

5.3预算调整应遵循以下原则：

（1）确保企业战略目标的实现；

（2）优先保证生产经营需求；

（3）严格控制成本费用；

（4）合理分配资金资源。

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六、资金预算分析与评价

6.1企业应定期开展资金预算分析，了解预算执行情况，查找存在的问题，为

预算改进提供依据。

6.2资金预算分析主要包括以下内容：

（1）预算执行情况分析；

（2）预算执行差异分析；

（3）成本费用分析；

（4）资金使用效率分析。

6.3企业应建立资金预算评价制度，对各级单位预算执行情况进行评价，并将

评价结果纳入绩效考核体系。

七、资金预算改进

7.1企业应针对预算分析中发现的问题，制定改进措施，不断完善资金预算管

理制度。

7.2各级单位应认真落实改进措施，提高预算管理水平。

7.3企业应定期对资金预算管理进行总结，形成经验教训，为今后预算管理工

作提供借鉴。

八、附则

8.1本办法解释权归企业所有。

8.2本办法自发布之日起实施。