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以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

目录

一、设计方案背景·························································（2）

二、设计方案内容·························································（2）

（一）目前公司应收账款管理现状···········································（2）

（二）应收账款管理不善易造成的不良后果···································（3）

（三）目前公司应收账款管理存在的问题·····································（3）

（四）应收账款管理方案设计···············································（5）

三、设计方案的可行性分析·················································（8）

四、设计方案总结·························································（8）

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

企业应收账款管理方案设计

——北京曲美馨家商业有限公司应收账款管理方案设计

一、设计方案背景

对企业来讲，应收账款作为一种信用和促销手段在一定程度上提高了企业的竞争力，

增加了销售量，促进了利润增长。但账款的拖欠亦是很多企业被拖垮的重要原因之一。只

有管理好应收账款，才能加快资金周转，提高其利用率，增加企业的净收益，防范企业经

营风险，使企业财富最大化。

应收账款指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款

项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销

售行为发生而形成的一项债权。公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司

的应收帐款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。应收帐款周转率就是反映

公司应收帐款周转速度的比率。它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数。用

时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现

期。它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。

作为一名即将毕业的应届大学毕业生，我在最后的实训期间，找到了现在的实习单位

——北京曲美馨家商业有限公司，从2011年12月份开始在这里进行实习工作，从事应收

会计这一岗位。因此，对于应收账款的应用与管理有了较全面的认识。在日常工作中，我

运用学校所学，结合实际工作，将应收账款的日常流程和管理模式大体掌握了，同时也认

识到公司应收账款的管理存在一定的疏漏，所以，根据我的实习经验，我提出了北京曲美

馨家商业有限公司应收账款管理方案设计这一毕业设计，对于应收账款的管理提出一些设

想，尽管想法还不是特别成熟全面，但是希望在今后的工作中可以起到一定的帮助作用。

应收账款管理是企业财务管理的重要内容，直接关系到企业财务状况的好坏。本文从

企业应收账款现状出发，分析应收账款管理中存在的问题，并提出解决对策。

二、设计方案内容

（一）目前公司应收账款管理现状

北京曲美馨家商业有限公司是曲美集团旗下的销售子公司，经营曲美家具的销售，在

日常业务中，存在大量的往来供应商、经销商，这样也就存在大量的应收账款进行核算，

为应对应收账款的管理及日常业务记录的需要，同时也未适应无纸化办公，公司运用曲美

集团旗下的北京兴泰明远科技有限公司自行开发的ERP商业管理系统进行日常业务流程的

管理和操作，同时也为记账，进行账务处理和确认收入提供依据，保证每笔收入的确认都

有证可查。

以家为家，以乡为乡