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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
成绩：
中级财务会计（二）
形成性考核册
专业：
学号：
姓名：
1
非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
中级财务会计（二）作业1
习题一
一、目的
练习应交税费的核算
二、资料
A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货物使用增值税税率17%，适用消费
税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务：
1．向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元，增值税153000元，
另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2．销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时缴纳增值税
与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3．转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000
元，累计摊销75000元。
4．收购农产品一批，实际支付价款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按
买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。
5．委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元，加工费用25000元。加
工过程中发生的增值税4250元，消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并
验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税，消费税已用银行存款与D公司
结算。
6．购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元，增值税30600元。设备已
投入使用，款项已通过银行存款支付。
7．公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。
8．月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
三、要求
对上述经济业务编制会计分录。
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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
习题二
一、目的
练习债务重组的核算
二、资料
甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，
由甲公司以一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中，①抵偿存货的成本200万元，已
提跌价准备15万元，公允价值180万元；②甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出
售金融资产核算和管理，该批股票成本150000元，持有期内已确认公允价值变动净收益100
000元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对该项债券已计提30%的坏账准备，受让的
存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一
般纳税人，经营货物适用的增值税税率为17%。
三、要求
分别作出甲，乙公司对该项债务重组业务的会计分录。
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