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税务师考试《涉税服务实务》新考纲试题集精析
一、单项选择题（共60题）
1、在税务代理服务中，以下哪项不属于税务师的基本职责？
A.代客户办理税务登记手续
B.提供涉税法律咨询
C.代替客户进行税务行政复议
D.为客户制定税收筹划方案
答案：C
解析：税务师的基本职责包括代客户办理税务登记手续、提供涉税法律咨询、为客户制定税收筹划方案等。代替客户进行税务行政复议不属于税务师的职责，税务行政复议是由纳税人或扣缴义务人自行提起的。
2、以下关于增值税的计税方法，正确的是：
A.一般纳税人采用简易计税方法计算应纳税额
B.小规模纳税人采用一般计税方法计算应纳税额
C.一般纳税人和小规模纳税人都可以采用简易计税方法
D.一般纳税人只能采用一般计税方法，小规模纳税人只能采用简易计税方法
答案：D
解析：增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人主要采用一般计税方法计算应纳税额，而小规模纳税人通常采用简易计税方法。选项D正确地描述了这两种计税方法的使用范围。
3、在进行纳税申报时，对于增值税一般纳税人而言，如果当月购入材料用于生产应税产品，则该部分进项税额可以抵扣。请问，以下哪种情况下，这部分进项税额不能被抵扣？
A.材料用于生产免税产品
B.材料用于集体福利
C.材料用于对外投资
D.材料用于非应税项目
答案：B
解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务所对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
4、关于企业所得税的税收优惠，以下哪一项描述是正确的？
A.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
B.企业购置并实际使用国家规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中扣除。
C.对于符合条件的小型微利企业，可以享受20%的企业所得税税率。
D.自2018年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
答案：A
解析：根据最新政策，对于国家重点扶持的高新技术企业，自2017年起，其企业所得税适用税率降至15%。因此选项A不完全准确，需要关注最新的政策调整。其他选项描述基本符合当前政策，但需注意最新的具体规定。
5、根据现行增值税政策，下列哪一项属于免征增值税的范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.农业生产者销售自产农产品
D.进口货物
答案：C
解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，农业生产者销售的自产农业产品属于免征增值税的项目之一。选项A、B和D通常情况下都需要按照规定缴纳增值税。
6、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪项支出不允许扣除？
A.合理的工资薪金支出
B.与取得收入有关的业务招待费
C.罚款和滞纳金
D.固定资产折旧
答案：C
解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业在生产经营活动中发生的合理的工资薪金支出（A）、与取得收入有关的业务招待费（B），以及固定资产折旧（D）可以在计算应纳税所得额时按规定扣除。然而，罚款和滞纳金（C）是由于违反法律、法规或合同约定而产生的费用，不属于生产经营成本的一部分，因此不允许在税前扣除。
7、根据我国《税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？
A.纳税申报代理
B.税收筹划
C.税收咨询
D.税务审计
答案：D
解析：税务师事务所的业务范围主要包括纳税申报代理、税收筹划、税收咨询等。税务审计属于注册会计师的业务范围，不属于税务师事务所的业务范围。
8、在涉税服务实务中，税务师对客户提供的财务报表进行审查时，以下哪项审查内容不属于其审查范围？
A.财务报表的真实性
B.财务报表的合法性
C.财务报表的完整性
D.财务报表的合理性
答案：D
解析：税务师在审查客户提供的财务报表时，主要关注的是财务报表的真实性、合法性和完整性。合理性则通常由财务分析师或注册会计师进行评估。因此，财务报表的合理性不属于税务师的审查范围。
9、下列关于纳税申报的说法中，正确的是：
A.纳税人可以自主选择在规定的期限内进行纳税申报。
B.一旦确定了纳税申报期限，纳税人不得更改。
C.所有类型的纳税人都必须在每月结束后的15天内完成当月的纳税申报。
D.纳税人在进行纳税申报时，需要填写并提交《纳税申报表》。
答案：D
解析：纳税申报是纳税人依法向税务机关报告其应纳税义务履行情况的过程，选项D准确描述了这一过程的基本要求。纳税人的申报期限会根据具体的税种和所在地的规定有所不同，因此A选项不完全正确；B选项忽略了纳税
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