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一资金管理制度

一总则

第一条为加强对企业系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。本制度合用于江南**企业股份有限企业及下属子（分）企业。

第二条本制度所称资金是指企业所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他资金。

二资金管理体系

第三条企业实行“统一领导，集中管理”的资金管理体系。子（分）企业资金运用应当在子（分）企业资金预算范围内使用。资金管理的职责分工如下：

总经理是企业资金管理第一负责人，对全企业的资金管理进行授权和审批管理。

财务总监主管企业资金管理，对资金管理负领导责任。

总部财务部经理和总部委派的子（分）企业财务部经理分别对企业总部和子（分）企业的资金管理负重要责任。

资金管理岗位的会计人员是资金管理业务的详细经办人，对资金管理负直接责任。

第四条总企业及各子（分）企业财务部要根据不相容岗位互相分离、互相制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。

第五条子（分）企业财务部应每日向总企业财务部汇报资金帐户结余额。在不影响子（分）企业正常经营的前提下，总企业财务部有权调剂使用各子（分）企业的结余资金。财务总监有权直接调动企业总部及各子（分）企业帐户的资金。

三资金使用审批和权限

第六条企业总经理、副总经理、财务总监和各部门负责人应当在授权范围内进行货币资金审批，不得越权审批。对于越权审批的资金业务，经办人有权拒绝办理。经办人应当在职责范围内，按照企业有关负责人同意的意见办理货币资金业务。

第七条子（分）企业财务经理在每月的资金计划范围内具有审批权限，超过资金计划的部分需财务总监审核同意。

第八条子（分）企业年度银行借款总额需纳入年度全面预算方案，经企业董事会审议通过。实行借款时，由财务总监审签。

第九条子（分）企业平常生产经营所需的资金在资金预算范围内的部分可以由子（分）企业财务部经理审核、子（分）企业总经理同意后使用。重大经营决策及超过资金预算范围的资金运用则需要总企业财务总监审核、总经理或董事会同意后使用。

第十条重大经营决策指超过规定限额的对外投资、固定资产购置、筹资和融资、多种损失、大额费用支出以及土地使用权的处置、对外担保、利润分派和弥补亏损、股权变动、增长或减少注册资本、企业合并、分立、变更企业形式、破产、歇业等。重大经营决策的内容包括：

（一）对外投资：包括股权投资、债权投资、混合性投资（不管长期还是短期）；

（二）固定资产购置：包括购置、新建、扩建、改建等；

（三）筹资和融资：指以增长负债、租赁等形式筹集资金；

（四）多种损失包括：投资损失、资产盘亏和报废损失、坏账损失；

（五）费用支出：指部包括工资、水电消耗等常常性、程序性支出的费用项目，如：修理费、业务费等。

类别

需审批项目

审批机构

对外投资

500万元

董事会

≥500万元

股东会

固定资产购置（单项）

≥10万元，100万元

总经理

≥100万元

董事会

筹资和融资（年度合计）

500万元

总经理

≥500万元

董事会

多种损失（单项）

≥2万元，50万元

总经理

≥500万元

董事会

费用支出（单项）

≥1万元，10万元

总经理

≥10万元

董事会

四现金管理

第十一条严格执行国家有关现金使用管理规定，企业只可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、资金津贴；

2、个人劳务酬劳；

3、差旅费，个人通讯费及业务活动费；

4、福利费；

5、企业领导同意的其他开支。

第十二条库存现金限额为5000元，超过限额部分应存入银行，严禁坐支；超过库存限额的现金必须当日送存银行，否则导致的意外损失由出纳承担一切责任。

第十三条出纳人员必须每日清点，查对库存现金，登记现金日志帐，并按日填制现金库存表。

第十四条一次借用现金在1万元以内的，借用现金需凭注明借款原因并经部门经理签审的借款申请和经部门经理和财务总监或财务部经理审批签字的《现金借款单》办理，借用现金超过1万元的，还需通过总部总经理同意。借出款项在业务完毕后七个工作日内到财务部报销。

第十五条一次性支付现金达3000元以上的应至少提前半天告知财务部。一次性支付现金达10000元以上的应至少提前一天告知财务部。

五借款和担保业务管理

第十六条借款和担保限额。

每年年初企业内各子（分）企业应根据董事会下达的利润任务编制资金计划报财务部，财务部根据企业的年度任务，经营发展规划，资金预算、资金来源以及各子（分）企业的资金效益状况进行综合平衡后，编制总企业及子（分）企业定额借款，所有借款的最高限额以及为子（分）企业信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。

每年年度中，财务部将严格按照限额计划控制各子（分）企业借