货币资金管理理论与实践研究开题报告定稿.pdfVIP

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

毕业设计(论文)开题报告

题目：公司货币资金管理理论及实践研究

课题类型：论文√调研报告□

学生姓名：

学号：

班级：

专业（全称）：

指导教师：

2011年12月

一、课题研究的目的、意义：

（一）研究的目的

财政部2001年6月12日以财会[2001]41号文件发布关于印发《内部会计控制规

范一基本规范(试行)》、《内部会计控制规范一货币资金(试行)》的通知，其目的是促

进各单位健全内部会计控制制度，加强内部会计监督，通过对货币资金进行严格的管

理和控制，维护社会主义市场经济秩序，主要是实现货币资金管理的微观目的。随着

经济全球化的发展，出现跨地区、跨国界经营的企业集团，对拥有较多分支机构、分

公司、子公司的企业集团如何加速货币资金的周转，集中控制和使用货币资金，实现

企业资本保值增值的目的，这是货币资金管理的宏观目的。

根据货币资金业务的特点，结合企业单位经营管理实际，设计一套切实可行的货

币资金控制制度和核算方法，对于落实国家关于货币资金的各项宏观管理制度，加强

货币资金的控制与核算，从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露，保证

货币资金的安全和正常有效运转，促进企业生产经营活动的有序运行，保持货币资金

在企业内的最优配置，也就是在满足企业货币资金最低需求量的同时，充分提高货币

资金的使用效益，从而降低货币资金成本，进而实现企业的经营目标和发展战略。

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

（二）研究的意义

纵观国内外许多贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为，都与货币资金有关，因

此，为了加强企业货币资金的安全、完整，保证企业货币资金收付业务的合理、合法

和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、合法和完整，防止资金链条断裂并提

高资金使用效益，企业必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控

制，确保经营管理活动合法而有效。

本文在研究货币资金的安全性、完整性、合理性、合法性的基础上，进一步研究

了企业加速资金周转，降低资金成本，提高资金的使用收益的策略，从而进一步充分

发挥各级单位货币资金管理的积极性和创造性。通过对货币资金管理的研究，提出了

货币资金管理的思路和方法，在这种方法的指导下企业可以根据实际情况建立适合本

企业特点的货币资金管理模式。

二、本课题国内外研究的历史、现状和研究目标：

（一）国外研究的状况

1.货币资金管理的定义

（1）1949年，美国公众会计师协会出版了它对内部控制的第一份研究成果，标

题为《内部控制——个协调的系统要素和它对管理层和独立会计师的重要性》。其中

给出了会计职业界对内部控制的第一个定义：内部控制有组织的计划和组织内部为保

障资产、检查会计数据的准确性和可靠性、提高经营效率和鼓励坚持规定的经营政策

而采取的所有协调方法和措施组成。

（2）1992年美国全美反财务欺诈委员会(Tread-way委员会)所属的“内部控制专

门研究委员会发起委员会(COSO委员会)”提出专题报告：《内部控制——整体框架》

(也称COSO报告)，认为“内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工

影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及现行法规的遵循。

（3）1996年末，美国注册会计师协会(AIC队)对内部控制的定义进行了确认。对

内部控制的定义是:由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，为财务报告的可靠

性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过