《税法(第3版)》课后习题答案.pdfVIP

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

第1章

一、单项选择题

答案：ABDCCAD

二、多项选择题

答案：1、BC2、ABCD3、BC4、ABC5、ABCD

三、简答题

答案：

1.税收是国家凭借其政治权力,强制、无偿地征收货币或实物以取得

财政收入的一种工具。

2.税法本质是国家与纳税人之间的权利义务关系。

3.（1）由税务机关负责征收的税种有:增值税、消费税、资源税、企

业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城

市维护建设税、车船税、车辆购置税、印花税、耕地占用税、环境保

护税、契税、烟叶税等16种。

（2）由海关机关负责征收的税种有:关税、船舶吨税等2种。

4.税收法定原则：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程

序合法原则。

税法适用原则：实质课税原则、法律不溯及既往原则、诚信原则、

上位法优于下位法原则、特别法优于一般法原则。

5.税收权利包括：税收立法权、税收征收管理权、税收收入归属权、

税收司法权。

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

第2章

一、单项选择题

答案：DCBBCDDB

二、多项选择题

答案：

1、ABD2、CD3、ABCD4、ABC5、ACD

三、简答题

答案：

1.纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税

收优惠、法律责任等。

2.领土原则和属人原则

3.拉弗曲线主要阐明了三方面的经济含义:

第一,高税率不一定促进经济增长并取得高收入。

第二,相同的税收收入可以通过高低不同的税率取得。低税负刺激了

工作意愿、储蓄意愿和投资意愿,促进了经济增长,进而使税基扩大,税

收收入自然增加。

第三,从理论上讲,最优税率是存在的。保持适当的宏观税负水平是促

进经济增长的一个重要条件。

4.税负前转、税负后转、税负混转、税负消转、税收资本化

四、论述题

答案：

1.答案不唯一，合理即可。

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

2.税收的经济效应表现为税收的收入效应和税收的替代效应两个方

面

税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，

使得纳税人的收入下降，降低了商品购买量和消费水平．

税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为

当政府对不同商品实行征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，

是纳税人减少征税或重税商品的购买量而增加无税或轻税商品的购

买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

第3章

一、单选题

1.【答案】B

【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，

按照陆路运输服务缴纳增值税。

2.【答案】D

3.【答案】B

【解析】选项B：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合

销售。

4.【答案】B

【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人

（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包

人）名义对外经营并由发包人承担相