(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第16章 现金收支循环审计习题+案例3828.pdfVIP

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

旗开得胜

第16章现金收支循环审计

习题参考答案

1.在现金收支循环中常见的可能导致重大错报风险的因素有哪些？

【答】（1）违反现金管理规定，超限额保管现金、坐支现金、扩大现金开

支范围；

（2）现金收入不入账，形成账外账、“小金库”；

（3）贪污、挪用库存现金或银行存款；

（4）从银行提取的现金用途不合法、不合理；

（5）出租、出借银行账户以收取好处费；

（6）多头开立银行账户，对账户缺乏监管，导致资金管理分散、银行记录

与企业记录存在不一致等；

（7）虚构银行存款或其他货币资金；

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不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

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（8）混淆销售费用、管理费用和营业外支出的界限；

（9）混淆资本性支出与收益性支出的界限。

2.审计师对被审计单位现金收支循环内部控制的审查与评价主要从哪些方

面进行？

【答】（1）是否建立了货币资金业务的岗位分工责任制？

（2）是否配备了合格的人员并根据单位具体情况进行岗位轮换？

（3）对货币资金业务是否建立了严格的授权批准制度？

（4）审批人是否超越审批权限进行审批？

（5）是否按照规定的程序办理货币资金支付业务？

（6）对于重要的货币资金支付业务是否实行集体决策和审批，并建立责任

追究制度？

（7）对于货币资金是否有接触性控制？

（8）超过库存限额的现金是否及时存入银行？是否有现金坐支现象？

（9）是否存在超越现金开支范围支付现金的情况？

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（10）货币资金收入是否及时准确入账？

（11）企业是否根据不同的银行账号分别开设银行存款日记账？

（12）企业除零星支付外的支出是否通过银行结算？

（13）银行存款日记账与总账是否每月末核对相符？

（14）银行存款日记账是否定期与银行对账单核对？

（15）是否按月与银行对账，编制银行存款余额调节表，做到账实相符？

（16）银行存款日记账是否逐笔序时登记？

（17）现金是否做到日清月结并建立和实行定期盘点制度？

（18）现金收入、支出是否有合理、合法的凭据？

（19）现金收付款凭证是否符合制单、复核、主管终审的三审纵横检控原