内部审计组织与计划.pptVIP

排序的方法可以按四个步骤：第一步，挑选出5种对被审计者来说最重要的风险因素；第二步，给每个被审计的这5种风险因素逐一评分；第三步，加总“风险分值”；第四步，按风险值排序，确定被审计对象。被审计对象内部控制管理者的能力管理者的品德规模经济环境风险总分排序生产营销采购……审计师在考虑审计的先后次序时要考虑以下七个因素:上一次审计的日期和结果涉及的金额潜在的损失和风险管理层的要求经营环境、经营方针、业务和内部控制的重大变化获取经营效益的机会审计人员的变动及能力排列潜在的被审计者的审计次序（三）确定被审计对象根据风险总分值的排序结果，考虑其他因素（如管理部门的意见、董事会要求、审计组织的时间等），最后确定被审计对象。管理人员最近注意到某部门开支增加，利润降低，要求内部审计部门进行经营审计。管理人员希望该项工作尽快完成，并要求内审部门尽快投入一切可能的资源。但内审部认为时间上有冲突，因为审计部门正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定应先进行哪一项审计任务时，审计师应进行哪些风险评估工作来判断审计的先后顺序？01在决定是否将现有的审计资源从正在进行的合法性审计转移到管理人员所要求的经营审计时，下述哪些情况最不重要？①一年前外部审计师对该部门进行过财务审计；②与合法性审计有关的潜在错弊；③该部门的去年费用增加；④与合法性审计有关的潜在的重大违规罚款可能性。02思考题1审计范围包括两方面：审计什么；为了审计它，审计师要做些什么。前者可以称为审计兴趣范围，后者可称为审计活动范围。它们阐明了审计师审查和评价什么。内部审计的范围应包括审查和评价企业组织的内部控制系统的恰当程度和有效性，企业的风险与应对措施，以及在完成所指派的职责时的执行效果。二、决定内部审计的目标与范围审计的目标和目的；1可能对经营和报告产生重要影响的政策、计划、程序、法律、规定和合同；2机构信息；3被审计活动的预算信息、经营结果、财务数据；4审计业务开始前的工作底稿；5其他审计业务的结果，包括已完成的或正在进行的外部审计师的工作；6用以确定潜在重要审计业务问题的通讯文档；7适合被审计活动的权威性和技术性文字。8三、取得与审计活动有关的资料四、计划内部审计所需的时间、人员组建审计组没有固定的模式和标准，但是必须保证审计组成员的综合素质和能力能够最大限度地完成审计任务，满足审计质量管理的要求。在确定审计组的成员时，应考虑以下几个方面：(1)年度审计计划对人力资源、时间预算和费用预算的要求(2)被审计活动的性质和业务量的大小：(3)上一次审计对被审计单位内部控制状况的评价；(4)企业管理当局对该审计项目的一些特殊要求；(5)被审计单位的组织机构、人事、方针等内部控制环境方面发生的重大变化；(6)上一次审计的结果，尤其是对审计中发现的问题所采取的纠正行动及其效果；(7)某些特殊领域需要外部专家提供的服务和帮助。计划会议是在审计人员办公室里进行的项目审计的初始会议。审计组的全体成员，包括聘用的外部专家都应该参加。01计划会议的主要目的在于让审计组的成员知晓有关本次审计工作的一些相关事宜，明确计划阶段应完成哪些方面的准备工作，以保证整个审计工作在有效率和效果的方式下进行。02在计划会议上，部门经理和项目负责人应说明与完成本次审计任务相关的所有重要事项，包括：03五、召开计划会议续①介绍被审计单位或活动的基本情况，上一次或过去审计的结果，以及企业管理当局的一些特殊要求等等；②本次审计的总目标、范围和步骤；③完成现场审计工作所需要的时间预算；④内部审计人员的责任分工；⑤需要外部专家提供帮助的内容和方式，⑥需要被审计单位给予的帮助，包括委派专门的联络员，提供审计所需要的资料，安排会议等；⑦与外部审计人员协调工作的内容和方式；⑧最大限度利用计算机进行审计的步骤和应该获取的重要信息等等。?六、了解被审计公司环境及内部控制这种了解有助于审计师估计经营活动中可能发生的需加以关注的特别事项，有助于熟悉被审计者的政策和程序。行业背景行业的性质竞争程度企业竞争策略了解内部控制了解的内容：控制环境；风险评估；会计信息和沟通系统；控制活动；监督情况。了解的方法：询问；检查；观察；穿行测试。取得上述资料有四种来源：①永久性文件；②以前的审计文件；③来往信函；④与管理人员面谈。了解企业的类别及规模1研究运作制度及业务流程，以便更加了解企业以及调查其他资料的途径2获取组织机构图，职务及权限的区分3了解有关人员的岗位职责研究操作制度以及详细编制相关管理文件4采访实际操作人员及向其他相关单位了解及确认