商品流通企业会计第五章银行存款.pptVIP

一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。不得出租、出借账户。几点规定：不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户。不得违反规定在异地开立存款和贷款账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。010203040506【例】主要用于办理日常转账结算和现金收付业务的银行存款账户是（）。

A.专用存款账户B.临时存款账户

C.一般存款账户D.基本存款账户【例】根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户【例】企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。（）【例】根据《银行帐户管理办法》的规定，一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立（）个基本存款账户。

A.2B.4

C.没有限定D.1

【答案】D【答案】ABCD【答案】×【答案】D01银行存款的总分类核算应设置“银行存款”账户，借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少数，期末余额在借方，反映银行存款的实际结存数。有外币存款的企业，应在“银行存款”账户下分人名币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。银行存款的核算02序时核算银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算，应设置“银行存款日记账”。由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时结出余额，并定期（一般是每月月末）同银行对账单核对相符。银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页。四、银行存款余额调节表为了加强对银行存款的管理与监督，保证银行存款账目的正确性，企业的银行存款日记账应经常与银行对账单核对，每月至少核对一次。企业与银行对账的方法：根据银行送来的“对账单”，与银行存款日记账逐笔进行核对。1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√”2:将未打“√”（双方未达账项）金额编入银行存款余额调节表核对过程中会存在未达账项。未达账项是指企业与银行之间，由于结算凭证在传递时间上有先有后，因此造成一方已登记入账，另一方尚未登记入账的款项。对于未达账项，我们通过编制“银行存款余额调节表”进行调节，以达到双方金额相等。银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。企业调节后账面存款余额=企业账面银行存款余额-已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。例题第四节外币业务的核算外汇业务汇兑差额的处理外汇业务概述本节内容：外币汇率一、外汇（一）外汇的概念动态国际汇兑货币异地移动货币之间兑换外币现钞外币支付凭证外币有价证券特别提款权其他外汇资产外汇（静态）以外币表示的国外资产＋可自由兑换特点常用货币的货币符号及简写符号表2-1货币代码货币名称符号简写货币单位01人民币￥CNY1元=10角1角=10分12英镑￡GDP?1镑=100便士13港元HK$HKD1元=100分14美元US$USD1元100分15瑞士法郎SFCHF1法郎=100分16德国马克DMDEM1马克=100芬尼17法国法郎FFFRF1法郎=100分18新加坡元S