企业所得税申报培训.ppt

二、企业所得税-汇算清缴（年报）下一步操作说明用户填完基础信息表，点击“下一步”，根据企业实际情况，自行勾选相应的表单（其中灰色为系统默认必填项），注意选择的申报表单，应与《企业所得税年报2014版（导入模板）》中的选择表单完全一致，再点击“填写申报表”。”请注意，及时下载Excel模板表格，方便下一步操作二、企业所得税-汇算清缴（年报）电子办税服务厅-初始化-表单勾选界面注意：如果勾选了A103000，A104000不会自动勾选二、企业所得税-汇算清缴（年报）电子办税服务厅-初始化-表单勾选界面各位尊敬的纳税人，大家上午（下午）好：首先非常欢迎各位抽空参加我们的培训，我是XXX，来自省局电子办税服务厅项目组，下面由我向大家介绍广东省地方税务局电子办税服务厅*介绍内容包括三个方面：1、政策解读2、系统介绍3、场景演示4、服务及办理*介绍内容包括四个方面：1、政策解读2、系统介绍3、场景演示4、服务及办理**介绍内容包括四个方面：1、政策解读2、系统介绍3、场景演示4、服务及办理*广东省地方税务局

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—2014年度新版企业所得税申报培训电子办税服务厅项目组2015年05月内容提要月（季）度预缴申报介绍1年度汇算清缴申报介绍年报常见问题23企业所得税企业所得税-征收为什么要预缴？征收方式分类分为查账征收（A类）、核定征收（B类）《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，企业依照《企业所得税法》第五十四条规定，分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。一、企业所得税-查账征收（A类）1.第一种方式，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第19行。2.第二种方式，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人，填报第21行至第26行。3.第三种方式，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第28行。预缴表格填写——三种方式择其一上述预缴方式确定，只放开对应栏次填写，其他预缴方式对应的栏次锁定不可编辑。预缴方式由税务机关确定。一、企业所得税-A类预缴表格预缴方式是默认，如有出入，请联系主管税务机关修改电子办税服务厅客户端-初始化界面一、企业所得税-A类预缴表格预缴申报时，如有享受固定资产加速折旧的，请填写《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》，否则点击“取消”则无需填写。”一、企业所得税-A类预缴表格电子办税服务厅-填写申报界面（据实预缴）对符合条件的小型微利企业，系统会自动计算小型微利减免税额并填列在第14行累计金额栏电子办税服务厅-填写申报界面（按上年度应纳税所得额平均额、按其他方法预缴）一、企业所得税-A类预缴表格累计金额栏3对符合条件的小型微利企业，系统会自动计算1小型微利减免税额并填列在第25行2二、企业所得税-汇总纳税企业申报注意事项目前总机构、分支机构均可在电厅预缴申报中进行申报，注意事项：1、汇总纳税企业，需先填写‘汇总纳税分支机构所得税分配表’，汇总纳税企业要求企业的总分机构类型“总机构、分支机构”，并且办理了‘企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案’；

2、汇总纳税企业，总机构申报后，分支机构才能申报，如为外省企业，需要录入总机构的‘汇总纳税分支机构所得税分配表’；按税务机关核定应纳所得税额（征收方式代码402）以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报按照收入总额核定应税所得率（征收方式代码403）按照成本费用核定应税所得率（征收方式代码404）核定征收（B表）可按以下两种方式预缴三、企业所得税-B类预缴表格三、企业所得税-B类预缴表格电子办税服务厅-初始化界面电子办税服务厅-申报填写界面三、企业所得税-B类预缴表格01对符合条件的小型微利企业，系统会自动计算02小型微利减免税额并填列在第12行03累计金额栏月（季）度预缴申报介绍年度汇算清缴申报介绍年报常见问题企业所得税内容提要企业所得税-2014A类年报背景介绍修订申报表的背景国家税务总局调整、修改企业所得税年度纳税申报表原申报表不能体现企业所得税政策全貌原申报表结构不够科学合理不能适应简政放权的需要税总发【2014】105号《关于加强税收风险管理工作的意见》税总发【2014】63号《关于发布《中华人民共和国企业所