2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)36.pdfVIP

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

1、[选择题]甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务

3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原

值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价

款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依

据是()。

A.5000万元

B.6000万元

C.9000万元

D.2000万元

【答案】C

【解析】以房产抵偿债务，按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契

税，本题中的折价款为9000万元。

2、[选择题]下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得

税处理，正确的有()。

A.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除

B.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算

C.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

D.企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收入2/3的

部分准予扣除。E,企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未

超过36个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

【答案】ABC

3、[选择题]某国有企业接受市政府以股权投资方式投入的土地一

块，价值1200万元，政府确定的接收价值为800万元，则下列说法错

误的有()。

A.该企业应将划入土地作为不征税收入处理，不计缴企业所得税

B.该企业应将划入土地作为国家资本金处理，不计缴企业所得税

C.该企业应将划入土地作为国家资本金处理，计缴企业所得税

D.接收的土地应按1200万元确认计税基础。E,接收的土地应按800

万元确认计税基础

【答案】ACD

【解析】县级以上人民政府将国有资产以股权投资方式投入企业，

企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理，该项资产如为非货币性

资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

4、[选择题]某油田2010年9月生产原油20万吨，当月销售19,5

万吨，加热、修井用0,5万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售

900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为

30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为()万元。

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

A.598,5

B.600

C.613,5

D.615

【答案】A

【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税

数量;加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应纳资源税

=19,5×30+9000×15÷10000=598,5(万元)

5、[选择题]依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的

是()。

A.房屋出租

B.国有土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

【答案】A

【解析】契税征税范围包括国有土地使用权出让;土地使用权转让，

包括出售、赠与和交换;房屋买卖。房屋出租不涉及产权转移，不属于