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营运资金的存货管理问题及研究

【摘要】营运资金管理是企业财务管理中的重要内容，其管理水平的高低不

仅与企业资金的流动性和收益性息息相关，更关系到企业的可持续发展。本文对

营运资金中存货管理进行研究分析，目的在于构建合理的营运资金管理模式，强

化存货管理，充分发挥营运资金管理在财务管理和企业管理中的作用。本文在对

营运资金的概念进行限定后分析影响我国中小企业营运资金管理的主要因素，并

指出普遍问题下实施的解决措施。着重从强化营运资金管理入手，使企业可以在

满足生产经营活动周转需求，以及充分考虑财务安全性的前提下，保障企业资金

的流动性，加快营运资金的周转速度，获取稳定、持续的经济利润，降低财务风

险。针对企业目前的生存环境和企业现状提出了相应的建议及改进措施，具体包

括调整营运资金结构，加强企业营运资金管理中的存货管理等。

【关键词】营运资金；营运资金管理；存货管理

在改革开放以来，我国企业不断吸收国外的先进管理经验，企业管理水平有

了显着提高。但由于长期以来实行的计划经济，企业经营管理比较粗放，并且受

到企业管理者的知识、思想和经验的限制，使得国内企业在营运资金管理方面的

方法和手段与发达国家的企业相比依然存在着明显的差距。营运资金管理在我国

起步较晚,因此相应的实证研究较少，大部分企业也不具有正式的营运资金管理

政策。当前企业对营运资金的管理主要侧重于强调企业资金安全,保证生产经营

活动对资金的需要,降低企业的资金占用等,如：流动资金不足,流动资金周转缓

慢，流动资产质量差，不良资产比重较大,负债结构不合理，还本付息压力大,营

运资金管理弱化等情况。

营运资金是公司持有的流动性较高的资产，与经营活动全过程密切关联，是

公司生存、发展和获利不可或缺的。科学确定企业合理营运资金结构的重要意义

在于,追求营运资金最大利用水平和获利能力的同时,又确保流动资产的必要存量,

以保持企业良好的偿债能力,将企业经营过程中的各种财务风险降低到最低水

平。

1.营运资金管理基本理论

1.1营运资金的概念

在现代企业财务管理中，对营运资金概念的研究更加深入，对其界定主要有

三种不同的理解：第一种方式，是从狭义角度来理解，营运资金是流动资产减去

流动负债后的余额，即净营运资金。第二种方式是从广义上来理解，营运资金

是指一个企业流动资产的总额。第三种方式是从营运资金管理的角度来理解，营

运资金是指一个企业流动资产与流动负债的总额。营运资金具有周转时间短、非

现金形态的营运资金（如存货、应收账款、短期有价证券）容易变现、数量具有

波动性、来源具有多样性等特点。营运资金是企业正常运转的资金保证。

1.2营运资金管理的概念

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的

运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要

组成部分。

1.3营运资金管理方法

营运资金管理的内容包括企业流动资产和流动负债的管理。一般来说，营运

资金管理是通过对流动资产与流动负债的控制与规划，达到保持企业良好偿债能

力和获利能力的目的。营运资金管理是现代企业管理活动的一个重要环节。其内

容包含以下几个方面：确定企业需要的最佳现金余额；确定投资到有价证券的资

金数量；企业信誉环境的变化；筹划企业短期借款；控制企业存货情况等等。

1.4存货管理

1.4.1存货管理的内容。

存货是指企业在日常生产经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生

产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

1.4.2存货管理的目的。

存货作为一个直接枢纽把企业产供销三种经济活动有机结合在了一起。企业

存货数量的变化与企业产供销三个阶段的层层递进联系甚为紧密。

1.4.3存货管理的方法。

主要有经济批量和提前订货模型；ABC分类管理法；定期盘点和轮番盘存

法：零库存等方法。

2.存货管理的问题及原因分析

2.2存货管理存在的问题

存货闲置过多,占用资金过大。大多数中小企业往往凭经验对存货进行管理,

高估企业存货周转水平,不去计算最优存货量,而且又无相应的责任部门,致使存

货过多,持有成本过高,资金占用量过大,造成资金停滞,流动迟缓,资金成本高、周

转速度缓慢。另外,还有部分企业采用对存货进行手工记账的方法,这样的方法很

容易造成账实不符,定