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税务实务操作作业指导书

TOC\o1-2\h\u2415第1章税务基础知识概述 2

212481.1税收的概念与特征 3

87161.2税制结构与分类 3

133431.3税收法律法规体系 3

14577第2章纳税人义务与税收管理 4

39092.1纳税人的义务与权利 4

235822.1.1纳税人义务 4

193392.1.2纳税人权利 4

274022.2税收管理体制 4

133502.2.1税收管理机构的设置 4

202772.2.2税收管理职能 4

49432.3税收征收管理程序 5

240332.3.1税务登记 5

300792.3.2纳税申报 5

217172.3.3税款缴纳 5

245002.3.4税务检查 5

128392.3.5税收违法行为查处 5

226662.3.6纳税信用管理 5

26458第3章增值税实务操作 5

254563.1增值税纳税义务人 5

108293.1.1适用范围 5

179923.1.2纳税人认定 5

314443.2增值税税率与计税方法 5

299933.2.1增值税税率 6

271243.2.2计税方法 6

74593.3增值税申报与缴纳 6

225483.3.1申报 6

200213.3.2缴纳 6

188533.3.3申报缴纳方式 6

14893.4增值税发票管理 6

117833.4.1发票种类 6

98923.4.2发票领用 6

48023.4.3发票开具 6

39633.4.4发票管理 6

19779第4章消费税实务操作 7

211204.1消费税纳税义务人 7

142684.1.1定义 7

223034.1.2纳税人识别 7

168644.2消费税税目与税率 7

174914.2.1税目 7

236874.2.2税率 7

159234.3消费税申报与缴纳 8

162654.3.1申报 8

63784.3.2缴纳 8

172274.4消费税优惠政策 8

298354.4.1免税项目 8

50744.4.2减税项目 8

41854.4.3暂免税项目 8

29021第5章企业所得税实务操作 9

229085.1企业所得税纳税义务人 9

48125.2企业所得税税率与计税依据 9

62075.3企业所得税申报与缴纳 9

83015.4企业所得税优惠政策 9

30786第6章个人所得税实务操作 10

127606.1个人所得税纳税义务人 10

192756.2个人所得税税率与计税方法 10

204816.3个人所得税申报与缴纳 10

91196.4个人所得税优惠政策 11

17592第7章财产税与行为税实务操作 11

25597.1财产税概述 11

28507.2行为税概述 11

298937.3财产税与行为税申报与缴纳 11

43327.3.1申报 11

42767.3.2缴纳 11

139087.4财产税与行为税优惠政策 12

12662第8章税收筹划与风险防范 12

110678.1税收筹划概述 12

119998.2税收筹划方法与技巧 12

311808.3税收风险防范 12

239148.4税收筹划案例解析 13

21392第9章税务检查与处罚 13

9149.1税务检查概述 13

71349.2税务检查程序与方法 13

314739.3税务处罚种类与标准 14

171599.4税务行政诉讼与复议 14

25414第10章国际税收实务操作 15

2450110.1国际税收概述 15

1608910.2国际税收协定 15

826410.3跨国公司税收实务 15

1915910.4国际避税与反避税措施 15

第1章税务基础知识概述

1.1税收的概念与特征

税收是国家为了满足社会公共需要，依据法律规定，对纳税人依法征收的一种财政收入。税收具有以下特征：

（1）强制性：税收是国家以法律形式规定的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

（2）无偿性：纳税人缴纳的税款，一经征收，不再直接返还给纳税人。

（3）固定性：税收征收标准、税率