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XX高级技术学院会计档案管理制度

第一条?为加强学校会计档案管理，根据《中华人民共和国会计法》、财政部和国家档案局联合颁布的《会计档案管理办法》及其他相关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条?本办法适用于学校及学校所属管理部门。

第三条?学校会计档案归学校档案室管理。办公室负责对会计档案工作的指导、监督、检查，以及移交会计档案的存放、查阅和保管期满会计档案的销毁等工作。财务科负责会计档案的立卷、归档、保管（移交档案室前）、查阅、销毁等项工作。

第四条?学校财务科内部必须指定专人负责会计档案的日常管理。

第五条?学校财务科要明确会计档案管理岗位的职责，建立健全会计档案的内部控制制度。

第六条?学校财务科要加强对会计档案管理工作，定期对学校会计档案管理工作进行指导、检查和监督，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第七条?学校负责人要重视会计档案管理工作，要保证会计档案管理必要的经费和设施（包括必要的存放地点、存放设施、档案管理消耗材料等）。

第八条?学校的会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映学校经济业务的重要史料和证据。会计档案分为四类：会计凭证类、会计账簿类、财务报告类和其他类。

第九条?会计凭证包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

一、原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证是填制记账凭证或登记账簿的原始依据，是重要的会计核算资料。原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证两种。

二、记账凭证是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。学校根据会计核算的一般要求和学校的实际情况设置统一、通用的记账凭证。

三、汇总凭证是指将许多同类记账凭证逐日或定期汇总后填制的凭证。

四、其他会计凭证是指以上凭证之外的凭证。

第十条?会计账簿是指以会计凭证为依据，全面、连续地记录一个单位的经济业务，对大量分散的数据或资料进行分类归集整理，逐步加工成有用的会计信息的工具。会计账簿由具有一定格式的账页组成。会计账簿包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

第十一条?财务报告指用来反映会计实体财务状况和事业发展成果（经营成果）的总结性书面文件，包括会计报表、附表以及财务情况文字说明等。

第十二条?其他类会计档案包括银行存款余额调节表，银行对账单，财务会计软件使用说明，会计科目和项目编码及使用说明，会计电算化处理授权登记或使用权限备案表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。

其他应当保存的会计核算专业资料是指与会计核算有关的重要资料，包括：???

一、学生名册；

二、学生缴费及欠费情况；

三、工资薪金发放清册；

四、住房公积金备查簿；???

五、其他会计核算资料。

第十三条?学校采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案，具备保存条件的，应同时将光盘等存储设备作为会计档案保存。

第十四条?以下与财务会计核算相关的文件材料，应当执行文书档案管理规定，不作为会计档案管理：

一、学校年度财务预算；

二、学校财务预算执行及考核情况；

三、学校对外投资的文件及相关投资证明；

四、学校年度收入分配的相关文件及资料；

五、学校基本建设和维修工程的施工合同；

六、各类审计决定、报告及意见；

七、公、检、法、税务下达的与经费有关的文书；

八、国家及学校各项财务规章制度。

第十五条?学校财务科负责全校会计档案的日常管理和对全校各单位会计档案管理的指导及监督。具体包括会计档案的搜集、整理、分类、装订、立卷、保管、交接、查阅利用、期满销毁等工作。

第十六条?学校会计档案的封面及装订材料由财务科和档案室统一制作，财务科和档案室应统一和规范会计档案的装订、立卷要求。

第十七条?学校财务科应对本单位会计档案及时进行整理、装订、立卷和归档。财务科负责人对本学校的会计档案工作负责。

第十八条?财务科应及时对形成的会计档案进行整理、装订、立卷和归档：

一、学校财务科要建立严格、合理、科学的会计凭证传递程序，健全各类账簿的记录和保管要求，统一各类财务报告的格式和编报时间，保证会计档案的完整、及时、规范；

二、各类会计凭证，应每月进行整理和装订。财务科应根据会计凭证的数量每天或定期（最长不超过一周）及时进行整理和装订，防止凭证的散乱和遗失。作为档案的会计凭证应按照规定的内容填制齐全，审核人员、稽核人员、出纳人员应在办理完审核、复核或收付款手续后在凭证上签名和盖章。

三、会计账簿上应载明账簿名称、所属会计年度、记账或管理人员、账簿启用和起止日期，并加盖单位公章和分管财务的负责人（会计主管人员）的签章。采用