XX高级技术学院往来款项管理制度.docx

XX高级技术学院往来款项管理制度

第一条为了保证学校的教学、教研和其他各项工作的正常进行，充分发挥学校各项资金的使用效率，维护学校的经济权益，加强学校资金管理，规范往来款项的使用、清理、结算等行为，减少学校内部往来款项的长期挂账现象，根据相关财经法规定制定本制度。

第二条本办法所指往来款项包括：应收及预付款、应付及预收账款。

第三条应收及预付款管理

一、应收及预付款项主要指学校经济活动中与用款单位及借款职工个人之间发生的债权债务关系，包括应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在结算过程中的资金。还包括应当收取但尚未收到的学杂费、住宿费、房租费及各种赔款，暂时垫付的差旅费、住院费、水电气费、工程维修及设备购置等各项周转金及借款，以及因各项经济合同产生的预付款等。

二、市本级财政于2013年开始全面推行公务卡后，学校应尽量新减少应收款的发生。

三、学校应收款的发生情况

（一）由于学校教学教研和其它工作需要，购买物品、职工出差以及不能及时取得合法报销凭证或不能及时办理报销手续的款项。

（二）根据国家政策、法律和学校有关规定，应由学校事先垫付的款项或由学校对职工个人支付的而当时无法办理完备签收手续的款项。

（三）学校应收款借款单据的保管、发放由学校财务科统一负责做出具体规定。根据学校财务管理的有关规定，财务科对下列款项办理借款、预付手续：

1.给联办合作院校的分成学费办理预付款。

2.学校遇特殊情况必须做出提前垫付的款项。

3.超出公务卡支付范围内，超过20000元且必须由学校垫付的款项必须附带申请。

四、低于20000万元的借款不予授理，需本人持公务卡办理相关业务。

五、应收款项借款单由用款部门填写。填写的借款单必须有借款经办人、部门负责人及学校负责人签字后到市财政国库支付管理局办理相关借款手续。借款人是学校经济活动中的债务人，必须是学校在编在岗的教职工。学校不对学生和非本校教职工借款。职工调离，必须将其经手的借款事项清理完毕，再办理调动手续。

六、财务科会计人员在受理借款凭证时，必须对下述各方面进行严格认真的审核：

（一）检查借款人是否按借款单各栏目要求填写齐全，字迹是否清晰易于辨认。

（二）验看并登记相关经费指标账，在该项经费余额的额度内支付借款金额。

（三）检查有关手续是否完备。如购置专控商品是否办理专控手续，职工出差是否办理批准手续，购买设备是否按设备购置批准权限的规定办理批准手续。对支付加工费、维修费、劳务费是否签订合法的协议等。

（四）审核借款金额和支付方式是否适当合法，财务人员对不符合国家有关规定，不具备必要的批准手续或没有经费保证的借支不得受理。在保证用款部门业务需要的前提下，有权核减借款单所填写的借款金额。

七、借款部门报账期限的确定，根据以下原则计算：

（一）职工出差借款，出差人应返校后七天内办理报账手续。

（二）学生生产实习，由带队教师负责借款报账。带队教师应在实习完毕返校后的十五天内办理报账手续。如属实习后就地放假的，以假期结束日起计算报账期限。

（三）购置材料、物品借款，从购物发票签发日期算起，应在七日内办理完验收报账手续。

（四）购置仪器设备借款，市场现购的从发票取得之日起计算；合同订货的，从到货之日起计算，应在十五日内办理完固定资产验收和报账手续。

（五）预付各类分成学费等应由经办人联系对方院校尽快出具正规票据，收到凭证后在七日内办理借款清算。

（六）实行一借一清，一借一报原则，前账末报，不得再借，多人一同出差，借款与报销必须同一人办理。

八、借款人已经在财务部门办理了借款，而由于计划变更或延迟不能及时投入使用的，借款人应负责将借款退回。

借款人在借款后十五日内不投入使用，又不退回借款的，以及超出第三条规定逾期不及时报账的，一律视为占用公款，财务科负责按月将欠款数额从借款人工资中扣除。

九、任何部门和个人，不得假借名义，将借款挪作私用或用于非法经营活动。

十、所有借款应按借款人姓名建立明细账，及时清理核对，对超过期限的及时打印催收单催结。

十一、严格控制应收款项的收回时间，设置应收款项账龄分析表，及时催收。对于账龄3年以上的应收款项，应查清原因，加大催收力度，避免形成坏账损失。

十二、对于确实无法收回的款项，应查明原因，分清责任，报学学校领导批准后，方可进行处理。

第四条应付及预收款项管理

一、应付及预收款项是指学校在日常结算过程中，与其他单位或个人未结清有关债务而形成的负债。包括学校在购买商品或接受劳务供应时，应支付而未支付给供货单位的货款，应付而未支会给施工方的工程建设款，应付而未付的劳务报酬及学校己经收到但尚未结算的有关款项。

二、对于应付及预收款项，应每年年底进行全面清理，对挂账3年以上的应逐项查明原因，提出处理意见，报学校各级领导审批后处理。

第五条往来款项的清理

每年年终，