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研究报告

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医院2025年度内部控制风险评估报告

一、概述

1.1.内部控制风险评估目的

(1)内部控制风险评估的目的是为了全面识别和评估医院在运营过程中可能面临的各种风险，包括财务风险、运营风险、合规风险和信息技术风险等。通过风险评估，医院能够对潜在风险进行量化分析，明确风险发生的可能性和潜在影响，从而制定相应的风险应对策略，确保医院各项业务活动的合规性和有效性。

(2)具体而言，内部控制风险评估旨在通过系统化的方法，对医院内部控制体系进行全面审查，确保内部控制设计合理、执行有效。评估过程将重点关注内部控制的有效性、合理性和适用性，以及内部控制与医院战略目标的一致性。通过风险评估，医院可以及时发现内部控制中的薄弱环节，采取措施加以改进，降低风险发生的概率和损失程度。

(3)此外，内部控制风险评估还有助于提高医院内部管理效率，优化资源配置，提升医疗服务质量。通过识别和评估风险，医院可以更加合理地配置人力资源、财务资源和技术资源，确保医院在激烈的市场竞争中保持优势。同时，通过加强内部控制，医院能够更好地满足患者需求，提高患者满意度，树立良好的社会形象。

2.2.评估范围与方法

(1)评估范围涵盖医院所有部门及业务流程，包括但不限于财务、医疗、行政、人力资源、信息技术等关键领域。具体评估内容将包括医院内部控制的设计与实施情况、内部控制的有效性、合规性以及与医院战略目标的契合度。评估范围将确保覆盖所有可能影响医院运营的风险点。

(2)评估方法采用多种手段相结合的方式，包括但不限于现场访谈、文档审查、流程分析、数据分析、问卷调查等。现场访谈将针对关键岗位人员进行，以了解内部控制的实际执行情况；文档审查将涵盖相关政策、程序、记录等，以评估内部控制的设计合理性；流程分析将深入剖析业务流程，识别潜在风险点；数据分析将利用信息系统记录的数据，进行风险量化分析；问卷调查将收集员工对内部控制的认识和反馈。

(3)在评估过程中，将严格按照医院内部控制评估标准进行，并结合国际内部控制框架（COSO框架）和国内相关法规要求。评估团队将组成跨部门的专业团队，确保评估结果的客观性和公正性。同时，评估过程中将注重与医院管理层的沟通，及时反馈评估结果，共同探讨改进措施，以提升医院内部控制水平。

3.3.评估时间范围

(1)评估时间范围设定为2024年1月至2025年12月，这一时间段涵盖了医院过去一年的财务年度，以及下一年的运营周期。通过对这一完整年度的内部控制情况进行评估，能够全面反映医院在财务、运营、合规和信息技术等方面的内部控制状况，确保评估结果的全面性和代表性。

(2)在评估过程中，将重点关注2025年度的关键业务活动和高风险领域，包括但不限于年度预算执行、重大采购项目、医疗服务质量改进措施、信息系统升级改造等。通过对这些关键事件和活动的内部控制进行评估，可以更加精准地识别和评估医院在这一年度面临的主要风险。

(3)评估时间范围的设定还考虑到了与医院内部审计计划、外部监管要求以及行业标准的一致性。通过在规定的时间内完成评估，能够确保评估结果与医院其他相关计划和活动相协调，同时满足外部监管机构对内部控制报告的要求。此外，评估时间范围的明确也有利于确保评估工作的连续性和可比性。

二、内部控制环境

1.1.内部控制组织架构

(1)医院内部控制组织架构以院长为最高领导者，下设首席风险官（CRO）负责全院内部控制工作的统筹规划和管理。CRO直接向院长汇报，并负责组建内部控制委员会，委员会成员由医院高层管理人员、相关部门负责人及外部专家组成。内部控制委员会负责制定内部控制政策、监督内部控制实施情况，并对内部控制体系的有效性进行评估。

(2)在CRO的指导下，设立内部控制部作为专门负责内部控制工作的职能部门。内部控制部负责制定和实施内部控制制度，组织开展内部控制培训和宣传，对全院内部控制工作进行监督和评估。内部控制部下设风险评估小组、内部审计小组、合规小组和信息技术控制小组，分别负责各自领域的内部控制工作。

(3)各部门负责人根据医院内部控制要求，在本部门内部设立内部控制小组，负责本部门内部控制工作的具体实施。内部控制小组由部门负责人担任组长，成员包括部门内相关岗位人员。内部控制小组负责对部门内部控制制度进行审查、执行和改进，确保部门业务活动符合内部控制要求，并定期向上级汇报内部控制工作情况。

2.2.内部控制责任分配

(1)医院内部控制责任分配明确，院长作为医院最高领导者，对内部控制整体负责，确保内部控制政策得以有效实施。CRO作为内部控制工作的直接负责人，负责制定内部控制战略、政策和程序，并监督内部控制的有效性。此外，CRO还负责协调内部控制委员会的工作，确保委员会成员在内部控制决策中发挥积极作用。

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