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发票管理规章制度版7（篇）

发票管理规章制度最新版（篇1）

1、目的

为了加强公司发票开具管理，明确发票相关的责任，保障

各种税务发票的安全完整、填开合法合规。

2、范围：

本制度适用本公司所有部门。

3、含义

本制度所指的发票是销售商品，提供劳务以及其他经营活动

中，由我公司对外开具的法定收款凭证，该凭证上必须印有税务

机关监制章。

4、内容

4.1普通发票的基本内容包括：客户名称、开户银行及账号、

商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票

、开票日期、开票单位名称章（）等。增值税专用发票还包括购

货地址，购货税务登记号、税率、税额、供货方名称，地址及

税务登记号等。

4.2我公司目前使用发票由经营和纳税范围决定，由公司依

据自己的实际情况向税务机关办理相关发票领购。

5、发票的领购和领用

5.1公司对发票实行专管理，从税务机关领购发票由专

负责，责任到，严格管理。

5.2公司的发票填开或保管负责本公司发票在税务机关

的的领购。

5.3发票领购向税务机关领购发票时，要携带税务机关核

发的“发票领用簿”，同时也要单独建立自己公司的发票领购台

帐，及时与发票领用簿上的记录核对。

5.4公司领用发票时应建立发票领出备查簿，领出时要记载

领用日期、数量、发票起止号、经手。

5.5公司应定期向税务机关报告发票使用情况，在变更注销

税务登记时，同时应办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

6、发票的开具

6.1公司只有在销售商品材料，提供劳务以及从事其他与本

公司营业执照经营范围相符的经营活动时，才能向付款开具发

票。发票只限在本单位合法经营范围内使用，不得对经营业务以

外的单位和个开具发票。

6.2公司发票开具应严格按照制度规定，认真审查发票开

具内容，对于不符合要求和情况不明的应拒绝开具发票，并及时

向财务经理反映情况。

6.3发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号

等应整本回收，及时向财务经理汇报，同时与领购税务机关联系

解决。

6.4开具发票时应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一

次性如实开具，并加盖公司财务章或发票专用章。

6.5各发票开具完成后，发票存根要单独装订成册，妥善保

管，特别对机打发票存根更要认真核对，按编号装订保管。

6.6发票开具应在公司财务部，开具为公司指定财务员，

不允许委托其他员代开的发票；使用计算机开具发票的财务

员应该保管好自己的发票软件系统密码，除正常工作交接外，不

得告诉他。

6.7任何公司和个不得转借、转让、代开和虚开发票；未经

主管税务机关批准不得拆本使用发票；不得扩大公司专用发票的

使用范围。

6.8开具发票应按顺序号全份复写，做到项目填写齐全、书写

规范、字迹清楚、不得缺联填写，加盖印章时应印迹清楚。作废

的发票应整份保存，并加盖“作废”印章。

6.9发票开具后，如果发生销货退回情况需开红字发票时，

必须及时收回原发票或取得对方有效证明以及其他符合税务机关

开具红字发票要求的.有关资料，同时在退回发票加盖“作废”印

章。

款或公司经济损失的，应予以赔偿;构成犯罪的，公司将保留进一

步采取措施的权利。

7.3发票存根应随时装订成册，年末装箱归档，便于以后查

询。

7.4公司发票管理