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历年保荐代表人胜任能力考试试卷-（）
一、单项选择题每（小题2分，共100分）
1、19年7月1日，中司应收乙司账款的账面余额为5000万元，经双方协
商同意，乙司以其普通股偿还债务。假定普通股的面值为每股1元，乙司以
1000万股抵偿该项债务，股票每股市价为4元。甲司该项应收账款的允价
值为4600万元，己计提坏账准备200万元。股票登记手续已于2X19年8月10
日办埋完毕，甲司将具作为交易性金融资产核算。当日乙司股票每股市价仍
为4元。甲司和乙司均发生与股票相关的手续费10万元，已经以银行存款
支付。下列有关债务重组事项的处理中，错误的有（）。
I.乙司确认的资本积为3000万元
II.乙司确认的投资收靛为1000万元
HI.中司交易性金融资产的入账价值为4010万元
IV.甲司应确认投资收益一810万元
A、I、in
B、I、II
C、II.III
D、HI、IV
【答案】A
【解析】【项，乙司确认资本积=（4-1）X1000-10=2990（万元）：II
项，债务人应确认的投资收益=所清偿债务账面价值一权益工具确认金额=
5000—4X1000=1000（万元）；III项，交易性金融资产的入账价值为4000万
元，手续费10万元应计入投资收益；IV项，甲司应确认的投资收益=
4X1000-10-（5000-200）=-810（万元）。
乙司债（务人）的会计处理：
甲司债（权人）的会计处理：
2、根据《证券司短期融资券管理办法》，下列说法正确的是（）。
A、证券司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净
资产的60%
B、证券司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台
发行和交易
C、中国人民银行每1年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并
将该余额上限情况向全国银行间债券市场示
D、中国人民银行可以对证券司待偿还短期融资券余额与该证券司净资
本的比例上限进行调整
【答案】D
【解析】ACD三项，《证券司短期融资券管理办法》第13条规定，证券司
发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%o
在此范围内，证券司自主确定每期短期融资券的发行规模。中国人民银行根
据证监会提供的证券司净资本情况，每半年调整1次发行人的待偿还短期融
资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场示。中国人民银
行有权根据市场情况和发行人的情况，对证券司待偿还短期融资券余额与该
证券司净资本的比例上限进行调整。B项，第5条规定，证券司短期融资
券只在银行间债券市场发行和交易。
3、上市司申请可转爽司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有（）。
I.可转换司债券实际发行额不少于人民币5亿元
U.申请上市时仍符合法定的可转换司债券发行条件
in.可转换司债券的期限为1年以上
M可转换司债券实际发行额不少于人民币5000万元
A.,A：I
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