发票基础知识-PPT.pptxVIP

一、发票定义与作用

1、发票的定义：

《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

2、发票的作用：

1）证明经济业务的发生；

2）相关人员报账的唯一凭证；

3）涉税处理的唯一凭证。

二、发票的种类

发票主要分两种：增值税发票、普通发票

增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增值税普通发票

普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等各专业发票

二、发票的种类

二、发票的种类

二、发票的种类

二、发票的种类

二、发票的种类

1）一般均统称为增值税发票

2）均只能由增值税一般纳税人开具

三、增值税专用发票及增值税普通发票的特点

四、增值税专用发票与增值税普通发票的区别

1）增值税专用发票通常是是一般纳税人开具给其他一般纳税人的；

增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人

2）增值税专用发票可用于一般纳税人的抵扣，抵扣认证期为发票开具之日起180天；

增值税普通发票不能用于抵扣

3）但对于个人消费者，二者之间没有区别

如何抵税

增值税专用发票：抵扣要交的增值税，就是用购入增值税应税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税商品的“增值税销项税额”。

五、税率

1、增值税（按增值额征税）

基本税率：17%，

优惠税率：13%（基本生活必需品的消费）

小规模：3%

“营改增”新增税率：

交通运输业11%，部分现代服务业6%，（有型动产租赁17%）

2、营业税（按收入额征税，该税种将逐渐被增值税替代）

基本税率：3%，5%，（娱乐业5%-20%）

营改增动态

营改增动态

六、供应商开票要求

1、购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是否填写完整、正确

2、发票上的购货单位与我方付款单位名称、账号一致

3、发票与实际采购商品品名、规格、供货厂家一致

4、发票填写内容是否打印清晰

5、是否附有清单；清单上的销售额与发票上的不含税销售额是否相符

6、是否盖有销售单位的发票专用章，盖章是否清晰

7、签收发票有不符合以上任一条的，应立即将问题发票予以退回给供应商，并要求供应商限期重新开具发票

七、首次开具发票，需提供资料

1、开票资料：包括公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号

2、营业执照副本复印件（加盖公章）

3、税务登记证副本复印件（加盖公章）

4、办理人身份证复印件

注：一般公司只要提供开票资料。

八、费用报销流程

1、报销签字流程：一、填写报销单（问清发票事宜）勾清楚现金类还是转账类；二、集团主任签字，集团办费用登记员登记；三、财务部长签字、财务总监签字；四、集团二楼财务报销（现金-钱阳，转账-何晓婷）

2、每月月底及月初（25-5日）发票报销入账，现金报销于周一、周三、周五领取。

转账类下月月中收集上月所有需转账单据，填写《付款申请表》进行汇款（有合同的附合同复印件），每月20~25日，财务统一汇款

ps：已经提前进行临时付款申请的，只需入账

3、如何借支：先填写借款申请书，主任、总监签字，送至财务(一万以下集团办主任签字即可)。如这月借款下月还款，白条已入账，则需要求财务开具带有盖章的收据

4、借款单的结算：等收到发票后，填写费用报销单，主任、财务部长、财务总监依次签字报销，最终财务处取回借款申请书或者财务处开具现金收据