信贷部培训-税票流程.ppt

信贷部内部培训—申请开立税票及注意事项信贷部内部培训—申请开立税票及注意事项销售方收到后，应在该发票联和抵扣联及有关的存根联、记帐联上注明作废字样，整套保存，并重新填开退货后或销售折让后所需的专用发票。收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联和抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。申请开立税票流程及注意事项为什么要开具发票；01开具发票时限规定(收入的确定)；02开具发票注意事项；03开具发票的内容；04客户急需税票的特殊处理；05丢失增值税专用发票有关税务处理；06客户抵税后少付款的税务处理方法；07信贷部开立税票流程及注意事项。08课程内容提要第二十一条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。02第二十条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。01《中华人民共和国发票管理办法》第四章规定：一、为什么要开具发票？采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；01采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；02采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。03一般纳税人必须按规定的时限开具专用发票二、开具发票时限规定(收入的确定)三、开具发票注意事项(1)必须按照规定的时限、号码顺序填开；(2)填写时必须项目齐全、内容真实、字迹清楚；(3)全份一次复写，各联内容完全一致，并加盖单位财务印章或者发票专用章；(4)填开发票应使用中文，也可以使用中外两种文字；(5)对于填开发票后，发生销货退回或者折价的，在收回原发票或取得对方国家税务机关的有效证明后，方可填开红字发票，用票单位和个人填错发票，应书写或加盖“作废”字样，完整保存各联备查。1、使用发票的单位和个人必须在实现经营收入或者发生纳税义务时填开发票，未发生经营业务一律不准填开发票，单位和个人填开发票时：01税务登记证（客户名称及地址、纳税人识别号）；电话号码；开户银行及帐号。02032、开具增值税发票的基本信息：四、开具发票的内容普通(国税)发票和增值税发票的填写内容：1、普通(国税)发票：客户名称（必须为全称）及地址、货物名称、单位、数量、单价、大小写金额、开票人、收款人、销货单位财务专用章或发票专用章。且大、小写金额必须一致，每种货物金额之和必须等于合计金额，裁剪式发票的金额要与剪票栏相符。2、税控机开具的增值税专用发票：购货单位名称、纳税人识别号、地址及电话、开户银行及帐号、货物名称、规格型号、单位、数量、金额、收款人、复核、开票人；销货单位名称、纳税人识别号、地址及电话、开户银行及帐号及财务专用章或发票专用章；密码必须打印在发票的密码区内，所有填开内容不可压线或超出。五、客户急需税票的特殊处理由于各种原因，客户急需税票抵税，而我司无法在客户要求时间送达税票。处理方法：（特批、专批）如果我司财务部已开具税票则按以下步骤进行操作：（1）可先提供增值税专用发票复印件传真至客户，以便客户根据相关资料先进行认证。（2）在客户处理报税业务前（每月10号）将增值税专用发票送到客户处。说明：增值税发票的抵税期为90天。一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票按以下两种情况办理：发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具的增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。丢失增值税专用发票有关税务处理（1）发票丢失前未通过防伪税控认证系统的认证，购货单位应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具的增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。1丢失增值税专用发票有关税务处理（2）2如发生退货或销售折让，按以下情况处理：在购买方已付货款，或者货款未付但已作帐务处理，专用发票发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管国家税务机关开具的《企业进货退出或索取折让证明单》(以下简称证明单)送交销售方，作为销售方开具红