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现金流量表分析以及,与资产负债表（优秀范文5篇）

第一篇：现金流量表分析以及,与资产负债表

现金流量表分析以及与资产负债表、利润表之间的关联分析

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内

现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该

表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合利润表和资产负债表进

行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因

此，现金流量表的分析可以从以下几方面着手：

一、现金流量及其结构分析

企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现

金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结

构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状

况、创现能力、筹资能力和资金实力。

（一）经营活动产生的现金流量分析。

1、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出

的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是

有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能

力强。

2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额

比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有

多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企

业成长性越好。

（二）投资活动产生的现金流量分析

当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，

投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为

负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债

务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，

应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流

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出来论优劣。

（三）筹资活动产生的现金流量分析

一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压

力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，

则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可

将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重

大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。

（四）现金流量构成分析

首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活

动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，

经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务

风险较低，现金流入结构较为合理。其次，分别计算经营活动现金支

出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它

能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出

比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。

二、现金流量表与利润表比较分析

利润表是反映企业一定期间经营成果的重要报表，它揭示了企业

利润的计算过程和利润的形成过程。利润被看成是评价企业经营业绩

及盈利能力的重要指标，但却存在一定的缺陷。众所周知，利润是收

入减去费用的差额，而收入费用的确认与计量是以权责发生制为基础，

广泛地运用收入实现原则、费用配比原则、划分资本性支出和收益性

支出原则等来进行的，其中包括了太多的会计估计。尽管会计人员在

进行估计