税务会计岗位招聘笔试题(某大型国企)题库详解.docx

招聘税务会计岗位笔试题(某大型国企)题库详解

一、单项选择题（共60题）

1、

在一家大型国企担任税务会计，您需要负责处理企业的税务申报工作。以下哪项不是税务申报的主要内容？

A.增值税申报

B.企业所得税申报

C.个人所得税申报

D.资产评估报告

答案：D

解析：税务申报的主要内容包括增值税申报、企业所得税申报和个人所得税申报等，而资产评估报告属于财务审计的范畴，不属于税务申报的内容。

2、

企业在税务筹划过程中，以下哪种行为是被鼓励的？

A.拒绝开具发票

B.合理利用税收优惠政策

C.转移定价以避税

D.逃税漏税

答案：B

解析：合理利用税收优惠政策是税务筹划的重要手段，旨在合法合规地降低企业税负。拒绝开具发票、转移定价以避税和逃税漏税都是违法行为，不符合税务筹划的原则。

3、关于增值税专用发票的开具，以下说法正确的是：

A.增值税专用发票必须由销售方开具给购买方

B.增值税专用发票只能由销售方开具给购买方，不得由其他单位或个人开具

C.增值税专用发票可以由销售方开具给购买方，也可以由购买方开具给销售方

D.增值税专用发票只能由税务机关开具给纳税人

答案：B

解析：增值税专用发票是指专门用于纳税人销售货物或者提供应税劳务而开具的一种发票。根据《中华人民共和国增值税法》及相关规定，增值税专用发票必须由销售方开具给购买方，不得由其他单位或个人开具。因此，选项B正确。

4、在计算企业所得税时，以下哪项不属于企业允许扣除的成本费用：

A.按照规定缴纳的增值税

B.合法有效的工资、薪金支出

C.按照规定提取的职工福利费

D.按照规定计提的固定资产折旧

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合法有效的工资、薪金支出、按照规定提取的职工福利费和按照规定计提的固定资产折旧等成本费用。而增值税属于价外税，不计入企业所得税的计税依据，因此不属于企业允许扣除的成本费用。选项A错误。

5、下列哪项不是税务会计在财务报表中应关注的重点要素？

A.纳税人的基本税收优惠政策掌握情况

B.应缴增值税的核算与账务处理

C.税务稽查风险的防范与控制措施

D.公司内部员工食堂的收支明细

答案：D

解析：公司内部员工食堂的收支明细不是税务会计在财务报表中应关注的重点要素。税务会计主要关注与税收有关的经济业务，如纳税人的基本税收优惠政策、应缴增值税的核算与账务处理等。而公司内部员工食堂的收支明细更多属于内部管理和福利范畴，不属于税务会计的主要工作内容。

6、关于企业所得税的税务处理，下列说法中错误的是？

A.企业通过公益性社会团体捐赠的支出可以部分抵扣企业所得税额

B.企业实际发生的合理的工资薪金支出准予扣除

C.企业发生的广告宣传费用可无限额地计入税前扣除项目

D.某些资产损失须经税务机关审批才能税前扣除

答案：C

解析：企业所得税的税务处理中，企业发生的广告宣传费用有一定的限额，并非可以无限额地计入税前扣除项目。其他选项如捐赠支出、合理工资薪金支出以及资产损失的处理都是企业所得税处理中的正确内容。

7、在进行税务筹划时，以下哪种行为属于合理避税？

A.漏报销售收入

B.虚增成本

C.合理利用税收优惠政策

D.所有选项都不正确

答案：C

解析：合理避税是指在法律允许的范围内，通过合理安排财务活动来降低税负。选项A和B属于逃税行为，是非法的；选项D显然不正确。因此，选项C是唯一合理的避税方式。

8、在计算企业所得税时，以下哪项费用可以作为扣除项目？

A.研发费用

B.违法罚款

C.个人所得税

D.赞助支出

答案：A

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的研发费用可以加计扣除，以鼓励企业进行技术创新。选项B属于罚款，不得在税前扣除；选项C的个人所得税由个人承担，企业不能扣除；选项D的赞助支出通常也不允许在税前扣除。因此，只有选项A符合扣除条件。

9、在税务会计工作中，以下哪项不属于税务筹划的范畴？

A.合理利用税收优惠政策

B.减少企业税负

C.提高企业资金使用效率

D.增加企业利润

答案：D

解析：税务筹划是指企业在遵守税法的前提下，通过对经营活动和财务活动的规划与安排，以实现税收负担的最优化。选项D“增加企业利润”并不属于税务筹划的目的，因为税务筹划的主要目标是减轻企业的税收负担，而非增加利润。因此，本题的答案为D。

10、在处理税务问题时，以下哪种情况是合法的避税行为？

A.企业通过将研发费用资本化来降低当期利润

B.个人将投资收益汇回国外账户，以逃避税款

C.企业向政府捐赠用于改善公共设施，但未享受相应的税收抵扣政策

D.企业购买股票作为短期投资，享受股息红利的税收优惠

答案：A

解析：避税行为是指纳税人采取各种手