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mPP公司

内部控制方案

XX集团有限公司

目录

一、公司治理结构的概念4

二、股权结构与公司治理结构5

三、董事会及其权限8

四、独立董事及其职责13

五、股东大会的召及议事程序18

六、股东大会决议19

七、控制手段类业务流程20

八、控制活动类业务流程27

九、内部控制的种类42

十、控制活动的基本原理46

十一、会计系统控制48

十二、预算控制51

十三、风险分析方法的选择55

十四、风险图谱55

十五、内部控制目标的设定57

十六、目标设定的含义59

十七、风险应对策略的选择63

十八、风险应对策略65

十九、公司治理的产生及动因74

二十、企业的演进84

二十一、公司治理的框架89

二十二、公司治理原则的内容93

二十三、产业环境分析99

二十四、茂金属聚丙烯性能优异，应用领域广泛100

二十五、必要性分析101

二十六、项目基本情况102

二十七、公司简介105

二十八、法人治理106

二十九、发展规划分析120

三十、组织机构、人力资源分析127

劳动定员一览表127

一、公司治理结构的概念

公司治理结构或称法人治理结构、公司治理系统，是一种联系并

规范股东（财产所有者）、董事会、高级管理人员权利和义务分配问

题的制度框架，包括股权结构、资本结构以及治理机构设置等。简单

地说，就是如何在公司内部划分权力。良好的公司治理结构，可解决

公司各方利益分配问题，对公司能否高效运转、是否具有竞争力，起

到决定性的作用。

我国公司治理结构采用“三权分立”制度，即决策权、经营管理

权、监督权分属于股东大会、董事会或执行董事、监事会。通过权力

的制衡，使三大机关各司其职，又相互制约，保证公司顺利运行。

公司治理结构重点需要解决公司的两个基本问题：一是如何保证

投资者（股东）的投资回报；二是如何协调企业内各利益团的关系。

（1）如何保证投资者（股东）的投资回板，主要包括协调股东与企业

的利益关系（即要解决“内部人控制问题”）以及协调股东之间的利

益关系（即要解决大股东掏空和小股东“搭便车”问题）。在所有权

与经营权分离的情况下，由于股权分散，股东有可能失去控制权，企

业被内部人（管理者）所控制Q这时控制了企业的内部人有可能做出

违背股东利益的决策，侵犯股东的利益。这种情况察易引起投资者不

愿投资或股东“用脚表决”的后果，会有损于企业的长期发展。同时,

由于小股东股权例极低，监督成本较高且具有较大的外部性，经济

理性的小股东都会选择“搭便车”，这就导致大股东和小股东之间的

代理问题Q这种代理问题被形象地描述为大股东“掏空”，是指大股

东侵占中小股东的利益，将财产和利润转移出去的行为。“掏空”极

大地侵害了中小股东的利益，打击了中小投资者的积极性，同时也不

利于金融市场的发展和降低会计盈余质量。公司治理结构正是要从制

度二保证不同类型股东的利益。2（）如何协调企业内各利益集团的关

系，主要包括对经理层与其他员工的激励，以及对高层管理者的制约。

这个问题的解决有助于处理企业各集团的利益关系，又可以避免因高

管决策失误给企业造成的不利影响。

二、股权结构与公司治理结构

（一）股权结构的含义

股权结构是指公司股东的构成和各类股东持股所占例，以及股

票的集中度（或分散度）和股东的稳定性。

股权结构是公司治理结构的基础，公司治理结构则是股权结构的

具体运行形式。不同的股权结构决定了不同的企业组织结构，从而决

定了不同的企业治理结构，最终决定了企业的行为知绩效。

（二）股权结构的分类

股权结构有不同的分类。一般来说，股权结构有两层含义。

第一层含义是指股权集中度，即前五大股东持股例。从这个意

义上讲，股权结构有以下三种典型的类型。

（1）集中分布型股权结构Q其表现是：股权高