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MOTOROLA内部控制标准

1.0一般控制要求

2.。收人周期

3.0采购周期

4.(I工资周期

5.(I制造周期

6.(I融资周期

8.。计算机系统控制

一、序言

自1979年，托罗拉就已正式说明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。内部控制标准的产生，以文件

的形式证明哈托罗拉始终不渝地遵守适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证本公司业务

活动和记录的完整。”托罗拉内部控制制度〃及与之相关的外部环境的概述如下。

此版标准的公布，旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境，新制定的法律规定以及计

算机技术和应用的进步使之成为必需的控制要求。此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则的有效

性。对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。对上一版未包括的业务活动增设

了标准。对1989版的重大更改的概要见附录C。

二、目标

正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。例如，要到达和超过

六个百格玛质量和不断地缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门以

及整个组织，都需要良好的程序管理。运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。

内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。内部控制可以有助于确保遵守适用的法律

和内部规定。按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。

此文件的目标旨在确保全公司具备根本的和一致的内部控制。托罗拉内部控制标准第三版是全公司各职能部门

众多托罗拉同事不懈努力的成果。其中的控制标准，是以到达我们内部控制制度的根本目标的方式撰写的。这

一制度认识到，需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如1977年国外反腐败法案(见

附录B)和证券交易委员会条例。遵循这些控制是义不容辞的。摩托罗拉堇事会审计委员会，公司审计部，以及

我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。

三、范围

这些标准适用于摩托罗拉在全世界各地的事业总部，集团，分部，单位，子公司及各职能部门；适用于所有业务,

无论是设备或部件制造厂家,维修中心，抑或.如适当的话，合誉企业经营，均为适用。此标准一般佳地反映控

制目标，并不试图描述各组织所需的专门控制技术。这些内部控制标准旨在就有关资源保护、经营和财务信息的

可靠性以及遵守法律和规定等事项，提供合理的、而非绝对的保证。合理保证的概念认为，控制的本钱不应超出

可产生的效益。这一概念还认识到，忠诚不渝，良好的业务判断以及一种良好的控制文化是不可少的。

就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是一个合理业务判断问题。如果其中任何控制标准都不切

实际或不可行，如在小规模或偏远地区的业务经营或合资企业经营，管理人员须从以下备择方案中作出选择：

•通过加强监察和审计改善现行管理；

-制定替代或补偿性控制措施；和/或

•接受薄弱控制所固有的风险。

四.过程

此文件中的控制标准，正如内部控制盘所说明，不应被视为“孤立的〃。内部控制标准，工作程序准则，财务和

人力资源政策以及摩罗拉行为准则均应被视为建立、维护和改良摩罗拉内部控制制度过程的组成局部。

内部控制的过程，如下文所述，必须以我们的六个西格玛质量和缩短循环作业周期的创意为推动力，发布反映我

们授权于员工和不断进取的宗旨。所有各级组织必须全力支持。过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技术,

交流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。还必须对经营环境（例如