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中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人名称:
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）
类别 行次 项目 金额
利润总额计算 1 一、营业收入（填附表一）
2 减：营业成本（填附表二）
3 营业税金及附加
4 销售费用（填附表二）
5 管理费用（填附表二）
6 财务费用（填附表二）
7 资产减值损失
8 加：公允价值变动收益
9 投资收益
10 二、营业利润
11 加：营业外收入（填附表一）
12 减：营业外支出（填附表二）
13 三、利润总额（10＋11－12）
应纳税所得额计算 14 加：纳税调整增加额（填附表三）
15 减：纳税调整减少额（填附表三）
16 其中：不征税收入
17 免税收入
18 减计收入
19 减、免税项目所得
20 加计扣除
21 抵扣应纳税所得额
22 加：境外应税所得弥补境内亏损
23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22）
24 减：弥补以前年度亏损（填附表四）
25 应纳税所得额（23－24）
应纳税额计算 26 税率（25%）
27 应纳所得税额（25×26）
28 减：减免所得税额（填附表五）
29 减：抵免所得税额（填附表五）
30 应纳税额（27－28－29）
31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六）
32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六）
33 实际应纳所得税额（30＋31－32）
34 减:本年累计实际已预缴的所得税额
35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例
39 合并纳税企业就地预缴的所得税额
40 本年应补（退）的所得税额（33－34）
附列资料 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章:
经办人： 经办人及执业证件号码： 受理人:
申报日期：年月日 代理申报日期：年月日 受理日期：年月日
企业所得税汇算清缴的方法
一、收入确认
一般收入确认：依据权责发生制原则，企业应将商品销售收入、劳务收入、租金收入等在满足相应确认条件时计入应税收入。例如，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；提供劳务交易结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认劳务收入。同时，要注意区分会计收入与应税收入的差异，如会计上按谨慎性原则计提的坏账准备，在税法上需纳税调整，只有实际发生坏账损失时才允许扣除。
特殊收入确认：对于分期收款销售商品，按照合同约定的收款日期确认收入实现；采取产品分成方式取得收入的，以企业分得产品的时间确认收入，其收入额按照产品的公允价值确定。此外，视同销售行为也要确认应税收入，如企业将自产产品用于捐赠、赞助、广告等用途，虽在会计上可能不做销售处理，但税法上需按同期同类产品售价或组成计税价格确认应税收入，计算缴纳企业所得税。
二、扣除项目核算
成本扣除：准确核算企业为生产产品、提供劳务等所发生的直接成本与间接成本。直接材料、直接人工应按实际发生额据实扣除；制造费用需按照合理的分配方法分摊至产品成本后扣除。例如，生产企业领用的原材料，必须有真实有效的领料凭证，按照实际耗用数量及采购成本计算扣除，防止虚增成本。
费用扣除：
销售费用：包括广告宣传费、销售人员薪酬、差旅费等。其中，广告宣传费扣除有一定限制，一般企业不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造、医药制造
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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